Когда ко мне обращаются клиенты, один из самых частых вопросов звучит очень просто: сколько налогов платит компания в Великобритании? И почти всегда люди думают, что налог считается с оборота. Это не так. В Великобритании налог платится с прибыли, и это ключевой момент, который нужно правильно понимать с самого начала.
Британская система налогообложения для компаний на самом деле достаточно логичная. Если вы понимаете принцип, вы можете довольно точно прогнозировать, сколько налогов будет платить ваша компания и сколько денег вы сможете выводить себе.
В этой статье я подробно объясню, какие налоги платит компания Ltd, как они рассчитываются и какая реальная налоговая нагрузка получается на практике.
Какие налоги платит компания Ltd в Великобритании
Не существует одного налога «для компании». Есть несколько разных налогов, и то, какие именно налоги будет платить компания, зависит от того, как она работает.
Обычно у британской Ltd могут быть следующие налоги:
- Corporation Tax — налог на прибыль
- VAT — налог на добавленную стоимость
- Налог на дивиденды — когда владелец выводит деньги
- PAYE и National Insurance — если есть зарплаты
- Business Rates — если есть офис или помещение в Великобритании
Но важно понимать: это не значит, что каждая компания платит все эти налоги. Например, если у компании нет сотрудников, не будет PAYE. Если оборот маленький, может не быть VAT. Если нет прибыли, не будет Corporation Tax.
Поэтому всегда нужно сначала смотреть на модель бизнеса, а не пытаться считать налоги «в среднем».
Corporation Tax — налог на прибыль компании
Corporation Tax — это основной налог для компании в Великобритании. Он платится только с прибыли компании, не с оборота.
Прибыль считается по простой формуле:
Доход компании минус расходы компании = прибыль
Очень важный момент — в Великобритании достаточно большой список расходов, которые можно учитывать. И от того, насколько правильно учитываются расходы, напрямую зависит сумма налога.
К расходам обычно относятся:
- бухгалтерские услуги
- реклама и маркетинг
- разработка и поддержка сайта
- хостинг
- телефон и интернет
- офисные расходы
- командировки и поездки
- программное обеспечение
- профессиональные услуги
- комиссии Amazon, Shopify, платёжных систем
- закупка товара
- логистика и доставка
- зарплаты
Ставки Corporation Tax на данный момент:
- 19% — если прибыль до £50,000
- 25% — если прибыль выше £250,000
- если прибыль между £50,000 и £250,000 — применяется промежуточная ставка
То есть компания сначала считает прибыль, потом платит налог на прибыль, и только после этого владелец может выводить деньги.
VAT — налог на добавленную стоимость
Теперь про VAT. Это аналог НДС. Стандартная ставка VAT в Великобритании — 20%.
Но здесь есть момент, который нужно правильно понимать. VAT во многих случаях — это не налог компании, а налог клиента. Компания просто выступает как посредник, который собирает VAT и перечисляет его в HMRC.
Когда нужна регистрация VAT:
- если оборот больше £90,000 в год
- если вы храните товар в Великобритании (например Amazon FBA склад)
- если вы импортируете товары в Великобританию
- если вы продаёте товары клиентам в Великобритании
- если продаёте через Amazon UK
- в некоторых случаях — если продаёте услуги UK клиентам
Как работает VAT на практике.
Компания добавляет 20% к цене, получает VAT от клиента, потом вычитает VAT со своих расходов и платит разницу.
Простой пример.
Вы продали товаров на £10,000 + £2,000 VAT.
Вы потратили на закупки и услуги £5,000 + £1,000 VAT.
К оплате VAT будет:
£2,000 – £1,000 = £1,000.
Поэтому для бизнеса с расходами VAT не всегда является большой налоговой нагрузкой.
Налог на дивиденды — когда владелец забирает деньги
Очень важно разделять деньги компании и деньги владельца. В Великобритании компания — это отдельное юридическое лицо. Сначала налог платит компания, потом налог платит владелец, если выводит деньги.
Когда владелец выводит деньги дивидендами, он платит Dividend Tax.
Ставки налога на дивиденды:
- 8.75% — базовая ставка
- 33.75% — повышенная ставка
- 39.35% — высокая ставка
Также есть небольшой необлагаемый минимум на дивиденды — Dividend Allowance.
На практике это означает, что сначала платится Corporation Tax, потом при выводе денег платится налог на дивиденды. Поэтому всегда нужно считать общую налоговую нагрузку, а не только Corporation Tax.
Зарплата и дивиденды — как обычно платят себе директора
В Великобритании есть распространённая и абсолютно легальная модель, как директор получает деньги из компании: часть зарплатой, часть дивидендами.
Почему так делают. Если платить всё зарплатой, будут большие налоги и National Insurance. Если платить только дивидендами — тоже не всегда оптимально. Поэтому обычно делают комбинацию.
Стандартная схема выглядит примерно так:
- небольшая зарплата на уровне Personal Allowance
- остальная часть — дивиденды
Это позволяет платить меньше National Insurance и в целом снижает налоговую нагрузку. Это нормальная практика, и так работает большинство владельцев небольших и средних компаний.
National Insurance — социальные взносы
National Insurance — это социальные взносы, которые платятся с зарплаты.
Есть:
- Employee National Insurance
- Employer National Insurance
То есть взносы платит и сотрудник, и компания. Но если зарплата небольшая, эти взносы могут быть минимальными. Поэтому и используется схема с небольшой зарплатой и дивидендами.
Нужно ли платить налоги, если компания не работает
Это тоже частый вопрос. Если компания зарегистрирована, но деятельности нет, что с налогами?
Если:
- нет дохода
- нет прибыли
- нет операций
Тогда Corporation Tax платить не нужно. Но это не значит, что можно ничего не делать.
Компания всё равно обязана сдавать:
- Annual Accounts
- Confirmation Statement
- Corporation Tax Return
- VAT декларации (если есть VAT номер), даже если они нулевые
В Великобритании ответственность не за уплату налогов, а за отчётность. Отчётность должна быть сдана всегда, даже если налог равен нулю.
Пример расчёта налогов — реальная ситуация
Давайте возьмём простой пример, близкий к реальности.
Допустим, у компании:
- Оборот: £100,000
- Расходы: £40,000
Прибыль:
£100,000 – £40,000 = £60,000
Теперь считаем Corporation Tax.
Предположим ставка около 19%.
Corporation Tax:
£60,000 × 19% = £11,400
После уплаты налога в компании остаётся:
£60,000 – £11,400 = £48,600
Теперь владелец выводит эти деньги дивидендами и платит налог на дивиденды.
Допустим ставка 8.75%.
Dividend Tax:
£48,600 × 8.75% ≈ £4,252
Теперь считаем общий налог:
- Corporation Tax: £11,400
- Dividend Tax: £4,252
- Всего: £15,652
Эффективная налоговая ставка:
£15,652 / £60,000 ≈ 26%
Это довольно типичная цифра для британской Ltd.
Какие налоги платят иностранцы с UK Ltd
Если владелец компании живёт не в Великобритании, ситуация зависит от его налогового резидентства.
Но в большинстве случаев схема выглядит так:
- Компания платит Corporation Tax в Великобритании
- Владелец платит налог на дивиденды в стране своего проживания
- Иногда применяется соглашение об избежании двойного налогообложения
Поэтому здесь всегда нужно смотреть конкретную страну и конкретную ситуацию. Универсального ответа нет, но принцип разделения налогов компании и владельца сохраняется.
Легальная оптимизация налогов
Я всегда отдельно объясняю клиентам: оптимизация налогов и уклонение от налогов — это разные вещи.
Легальная оптимизация включает:
- правильное распределение зарплаты и дивидендов
- учёт всех возможных расходов
- использование VAT схем
- работа через несколько компаний, если это оправдано
- использование соглашений об избежании двойного налогообложения
- правильная структура бизнеса, если владельцы находятся в разных странах
При нормальной структуре бизнеса налоговая нагрузка часто находится в диапазоне 20–25% от прибыли. Иногда выше, иногда ниже, но примерно такие цифры чаще всего и получаются на практике.
Сколько в итоге платит компания Ltd в Великобритании
Если говорить не теоретически, а по реальным компаниям, то можно ориентироваться на такие цифры:
| Прибыль компании | Общая налоговая нагрузка |
|---|---|
| £20,000 | примерно 19–22% |
| £50,000 | примерно 22–25% |
| £100,000 | примерно 25–27% |
| £200,000 | примерно 26–30% |
Конечно, всё зависит от структуры бизнеса, расходов, страны проживания владельца и того, как именно выводятся деньги из компании. Но в среднем британская компания платит около 20–30% от прибыли.
Итог
Если упростить, то система выглядит так:
- Компания зарабатывает деньги
- Компания вычитает расходы
- С прибыли платится Corporation Tax
- Владелец выводит деньги дивидендами
- Владелец платит налог на дивиденды
- Если есть зарплаты — платится National Insurance
- Если есть VAT — платится VAT
Самое главное, что нужно понимать:
В Великобритании налог платится с прибыли, а не с оборота.
И в реальности при нормальной бухгалтерии и правильной структуре бизнеса общая налоговая нагрузка обычно находится в диапазоне примерно 20–25% от прибыли компании.
Поэтому перед тем как открывать компанию, всегда лучше заранее посчитать модель: какой будет оборот, какие будут расходы, как вы будете выводить деньги. Тогда не будет сюрпризов, и вы будете понимать, сколько налогов вы реально будете платить.
