Налоги в Великобритании для Бизнеса и частных лиц

Вся последняя информация о налогах в Великобритании и всех их особенностях рассказываем в этой статье. 

Особенности налогообложения

Налогообложения юридических лиц:

1. Для LTD налог, начисляемый на полученную прибыль, составляет 20%.
2. LLP налог. Выплата происходит после того, как сдана вся отчетность в налоговый офис Великобритании. Это индивидуальный налог в той стране, где проживают партнеры компании. Великобритания не имеет в данном случае к этому никакого отношения.
3. Налог, взимаемый с того дохода, который был получен в процессе производства топлива (газо- и нефтедобывающие фирмы).
4. Налог, взимаемый при реализации определенных средств основного характера (платят его различные трастовые фонды, а также предприниматели).
5. НДС (20%). Добровольный: компания самостоятельно регистрируется на него. Обязательный: при достижении оборота 85000 фунтов за последний год. Но эту сумму компания должна получить на территории страны.
6. Акцизы на продукты нефтехимии.
7. Налог акцизный (годовой) на такие транспортные средства, как автобусы, а также грузовые машины и такси.
8. Деловой налог взимается с фирм и частных лиц, которые арендуют нежилые помещения (в определенных графствах).

Особенности налогообложения физлиц:

1. Взносы на национальное страхование – регулярные отчисления, в фонды: пенсионный, а также в страховой.
2. Налог на наследство – взимается тогда, когда человек получает наследство.
3. Классический подоходный налог.
4. Налог, взимаемый с прироста капитала.
5. Налог муниципальный, который взимается на вывоз мусора, а также на содержание улиц и всевозможные нужды.
6. Сбор гербовый, который нужно уплатить при приобретении объектов недвижимости.
7. Акцизный налог (годовой) на тех, кто владеет личным автотранспортом (распространяется на транспортные средства, год выпуска которых после 1973 года).
8. Налоги на тех, кто владеет телевизором, а также на страхование различного имущества.
9. Налог на дома, который сохранился в ряде графств.

Особенности налогообложения фирм

Налоги в Великобритании бывают общегосударственными и местными. Общегосударственные налоги: на прибыль, полученную компаниями, классический подоходный для физлиц, на прирост капитала, на доходы, полученные при производстве нефти, НДС, различные акцизы, а также и пошлины, собрания гербовые. На такие налоги приходится практически 90% всех поступлений налогов. Местные – это налог на имущество. На него приходится только лишь 10% от всех налогов.

Вся прибыль, которая была получена в Великобритании, обязательно облагается налогом. При этом место жительства или даже формальное резидентство человека или страна, в которой зарегистрирована компания, не играют никакой роли.

Если говорить о частных лицах, можно трактовать это следующим образом. Лицам, которые не являются налоговыми резидентами, нужно платить налоги только лишь на ту прибыль, которую они смогли непосредственно получить в Великобритании. Те доходы, которые они получили в других странах, налогами гарантировано не облагаются.

Лица, которые являются налоговыми резидентами, с домицилием в Великобритании должны платить налог с любой прибыли. При этом совершенно неважно, где они ее получили: в Великобритании или же за ее пределами.

Лица, которые являются резидентами, проживающие в других странах, но не в Великобритании, должны обязательно платить классический налог с той прибыли, которую они получили непосредственно в Великобритании. Та прибыль, которая была ими получена в других странах, будет облагаться налогом только лишь при том условии, если она ввозится ими в страну. В данном случае Великобритания станет страной со льготным режимом. На налог на заработанный капитал, а также на полученное наследство также оказывает влияние место жительства.

В процессе непосредственного расчета налогообложения принимается во внимание заверенная аудиторская отчетность. Ее нужно предоставить в Управление налоговых собраний. Делается это обязательно в конце каждого года (финансового).

Началом финансового года в Великобритании считается 6 апреля, концом – 5 апреля следующего за ним года. У фирмы есть возможность самостоятельно выбрать определенные сроки, когда закончится финансовый год.

Особенности корпоративного налога

Компании-резиденты данного государства обязательно облагаются налогом на растущий капитал, а также и на те источники, из которых они получают доходы. При этом место их возникновения не играет никакой роли.

Резидент страны – это так компания, которая постоянно зарегистрирована в данной стране или которой управляют в данном государстве. Компании – нерезиденты страны торгуют в стране через представительство. При этом они несут непосредственную ответственность за те доходы, которые они получили через это представительство.

При этом ставка взимаемого каждый год налога устанавливается отдельно для определенного финансового года. Если отчетный и финансовый периоды не совпадают, прибыль компании распределяется по времени. При этом обязательно применяется ставка именно корпоративного налога.

 

Так, например, данная ставка с 1 апреля 2016 до 31 марта 2017 составляла 20%. В следующем финансовом году – 19%. С апреля 2020 она существенно снизилась.

Прибыль, которая облагается определенным налогом, можно отнести к задействованию патентов. Используется пониженная ставка. Например, в 2017 году она составляла всего 10%. Такая ставка применяется только к тому доходу, который получен при применении патентов. Также ее вполне можно применять и к той прибыли, которая была получена при реализации продуктов, которые имеют патент.

Прибыль, которую компании Великобритании получают от не британских компаний, такими налогами не облагаются. Но это происходит только лишь в том случае, если соблюдены все необходимые условия. Они особенно жесткие для небольших фирм.

Особенности налога на растущий капитал

Эта та прибыль, которую удалось получить при реализации активов. Это различная недвижимость, а также и активы финансового характера (различные облигации, а также и акции). При этом взимание налога идет по стандартной ставке 19%.

Фирмы-нерезиденты облагаются только налогом на растущий капитал, полученный при продаже различных активов, которые применялись в торговле или в различных сделках, совершенных через представительство, постоянно находившееся в данной стране. С 2015 года таким нерезидентам страны необходимо в обязательном порядке платить некоторые виды характерного отчуждения различной недвижимости.

Для компенсации убытков может быть использован лишь растущий капитал, полученный в текущем году (финансовом). Также возможен перенос на какой-то срок и компенсация в будущем.

Особенности НДС

Начисление такого классического налога на добавленную стоимость всегда происходит на поставку практически всех услуг, а также и товаров, осуществляемую различными компаниями страны. При этом НДС взимается на всех этапах. Обычно происходит это тогда, когда право собственности на какие-то услуги или же товары переходит другой компании или лицу.  

Британские компании обязательно должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. Это должны сделать те фирмы, оборот товаров которых превышает порог 850000 долларов. Также они могут регистрироваться добровольно при превышении установленного порога товарооборота.

Порога обязательной регистрации для непосредственной оплаты налога нет у тех фирм, которые производят поставки услуг и товаров в страну, и у которых нет в стране бизнес адреса. Данным компаниям нужно регистрироваться для того, чтобы оплачивать НДС, непосредственно после того, как они совершат налогооблагаемые поставки в страну. Требуется это в том случае если не используется «reverse charge». Данный механизм используется для тех услуг, которые предоставляют иностранные компании фирме-резиденту, являющейся непосредственным плательщиком налога.

Ставка НДС – 20%.

Сниженная ставка составляет всего 5%. Используется она для непосредственного налогообложения некоторых энергосберегающих, а также и всевозможных строительных продуктов. Ставка 0% применяется в случае вывоза различных товаров за пределы страны. Также она используется при поставке одежды для детей, продуктов и книг. Освобождены от НДС всевозможные образовательные услуги, а также и страхование, сфера финансов, различные востребованные социальные услуги, а также здравоохранение.

У компаний, которые зарегистрированы для оплаты налога, налогооблагаемый оборот которых в год составляет 150000 долларов, вполне может учитываться НДС по упрощенной схеме. Используется традиционная схема «фиксированной ставки». По ней фирмы ведут учет НДС в соответствии с определенным оборотом, а не по совершенным на определенный момент времени сделкам.

Особенности налога у источника выплаты

Внутренняя и иностранная прибыль, которая получена компаниями-резиденты страны, обычно не облагается таким налогом. Но это происходит лишь в том случае, если соблюдается ряд условий. Все зависит от того, является ли фирма-получатель крупной компанией.

При выплате резидентами страны обязательного роялти, а также и процентов обычно применяется специальное соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения. Если это не предусмотреть, ставка налога будет составлять 20%.

Особенности взносов работодателя

Например, до 6 апреля 2018 года взнос (минимальный) составлял 1% из расчета дохода, который получил сотрудник. До 6 апреля следующего года он был 2%, после 6 апреля того же года – уже 3%.

При превышении еженедельного дохода 156 фунтов, такому работодателю обязательно придется платить взнос. Он составит 13,8%.

При этом налог на обязательное обеспечение, а также различные льготы и определенные выплаты в интересах каждого сотрудника с работодателей обычно не взимается.

Особенности местных налогов

Взимание местного налога производится с тех, кто арендует коммерческую недвижимость. При этом за основу берется ее оценочная стоимость. Налог определяет непосредственно правительство.

Великобритания - Налоговые преимущества

Тцо. Правила

Тцо – трансфертное ценообразование. Порядок различных транзакций между определенными лицами строго регламентирован. За основу берется актуальный принцип вытянутой руки. С точки зрения налогообложения данные операции всегда рассматриваются с учетом именно той прибыли, которую могли получить стороны, если бы были соблюдены определенные условия.

Также в данном законодательстве о тцо применяются данные положения ко всем сделкам, которые происходят между другими субъектами страны. Многие компании (средние и малые) освобождены от таких правил.

Малые – это те фирмы, в которых работает максимум 50 сотрудников. При этом годовой оборот или баланс не может превышать 10000000 евро. Средние – фирмы, в которых работает максимум 250 сотрудников. При этом их годовой оборот должен составлять не более 50000000 евро.

Особенности тонкой капитализации. Правила

Если говорить упрощенно, тонкая капитализация британских фирм происходит тогда, когда у нее существенно больше средств заемного характера, чем она смогла бы традиционно привлекать без необходимой поддержки и при этом обязательно действовать лишь в собственных интересах. Это чревато возможностью существенных вычетов процентов. Также вероятны солидные финансовые затраты. Намного большие, чем в том случае, если бы стороны действовали с учетом предварительного соглашения. Происходит это в том случае, если компания:

• Привлекает необходимые займы у связанных фирм или
• Привлекает определенные займы у других фирм при поддержке группы в виде каких-то необходимых гарантий.

В процессе работы по тонкой капитализации обязательно используется известный принцип все той же вытянутой руки. Он применяется к кредитованию, а также и определенному заимствованию фирм с обязательным учетом определенных условий и иных факторов, которые оказывают влияние на средства заемного характера. Сюда же относится сумма налога, а также процентная ставка и характерные условия непосредственного погашения взятого займа.

CFC правила

Это важные правила, которые направлены на то, чтобы активно бороться с предпринимаемыми компаниями попытками уйти от необходимости платить налоги. Направлены они на то, чтобы предотвратить утечку прибыли из страны в территории с низкими налогами. Если прибыль в данной стране обходит данные правила она в обязательном порядке взимается и традиционно распределяется определенным корпоративным акционером, который имеет в контролируемой иностранной компании минимальную долю, составляющую 25%.

В целом обложение налогом данной прибыли происходит по обычным налоговым ставкам и правилам для лиц, которые ее контролируют. Но прибыль обязательно должна пройти шлюз и гарантировано не быть исключением.

Шлюзы – это те тесты, которые идентифицируют искусственно выводимую из страны прибыль. Данная прибыль обязательно облагается обязательным налогом.

Для различных фирм есть исключения. Пример – это те компании, которые впервые попадают под режим, с невысокой прибылью или же достаточно низкой маржей. Также есть определенное освобождение для финансирования внутри некоторых групп. Данный механизм вполне может освободить часть прибыли по кредитам.