Сложности системы НДС в Великобритании: как не запутаться

НДС в Великобритании – это один из главных налогов на бизнес и один из ключевых источников дохода государственного бюджета. Ранее мы делились основным о системе НДС в Англии, на этой странице вы найдете результаты исследования системы НДС в Великобритании, а также другую детальную информацию по налогу на добавленную стоимость в Великобритании, которая поможет вам лучше сориентироваться.

НДС в Великобритании

В 2024 году в Великобритании действуют три ставки НДС:

• Базовая: 20%
• Сниженная: 5%
• Нулевая: 0%

Разные ставки действуют для разных категорий товаров. Например, шоколад облагается 20% налогом, детские автокресла – 6%, а велосипедные шлемы нулевым.

Плательщиками НДС в Великобритании являются не все компании, а лишь те, которые попадают под критерии:

• Оборот компании за последние 12 месяцев превышает £85,000 или ожидается, что превысит этот порог в ближайшие 30 дней.
• Компании с оборотом, не превышающим £150,000 в год, могут воспользоваться упрощенным режимом и использовать фиксированную ставку – VAT Flat Rate Scheme.
• При обороте свыше £150,000 в год НДС рассчитывается по общей схеме.

НДС в Англии сегодня – это один из ключевых источников государственного дохода. За 2021 год сборы НДС принесли казне свыше 161 миллиардов фунтов, что из налоговых сборов уступает по объему только прямому налогу на прибыль, который составил 208 миллиардов фунтов за 2021 год.

Налог на добавленную стоимость – это широко распространенная в мире налоговая модель. В этом году – 1 апреля 2024 года, было ровно 50 лет с момента, как британский министр финансов Энтони Барбер (Anthony Barber) ввёл НДС в Соединенном Королевстве. Изначально НДС задумывался как “простой налог”, именно так его называл министр финансов при первоначальном введении НДС в Великобритании.

Как сейчас, так и много лет назад, ни обычные потребители, ни бизнес, не могут отнести НДС к простым налогам – много вопросов и сложностей связано не только с его расчетом, а со всеми процессами, связанными с этим налогом. Например, стоит ли относить предметы гигиены для женщин к средствам роскоши или их можно отнести к предметам первой необходимости, а значит применять для пониженную налоговую ставку.

Сложность системы НДС в Англии

Градация ставок от категории продуктов, сроки подачи, скидки, вычеты и другое – всё это доставляет сложности в работе компаний, сложности есть и у обычных потребителей.

Чтобы понять, с какими трудностями вы, как собственник бизнеса в Англии, можете столкнуться при ведении дел в британской юрисдикции, можно обратиться к исследованию компании Avalara. По их заказу было проведено исследование об отношении британского бизнеса к НДС, сложностях в работе и возможных технологических решениях.

Далее на странице приводим выжимку результатов, которая поможет вам лучше сориентироваться в работе налоговой системы в Англии.

Об исследовании

Исследование по НДС в Англии проводилось компанией Censuswide в период с 17 по 20 марта 2024 года. В опросе участвовало 1014 представителей бизнеса разного размера, всем респондентам на момент исследования исполнилось минимум 18 лет.

Целью исследования была оценка ряда параметров:

• Общее понимание системы НДС
• Настроение бизнеса относительно сложности работы налога на добавленную стоимость
• Временные затраты на соответствие всем требованиям
• Влияние неточностей и опозданий при декларировании
• Поддержка упрощения системы

Также исследование было направлено на понимание возможных технологических решений и инвестиций для упрощения работы с НДС.

Часть ответов разделяется в зависимости от размера бизнеса. С точки зрения исследования респонденты делились на три категории:

• Малый бизнес: до 49 сотрудников
• Средний бизнес: от 50 до 500 сотрудников
• Крупный бизнес или предприятия: более 500 сотрудников

В опросе принимали участие представители бизнеса из различных отраслей, например, строительство, финансы, здравоохранение, продажи, общественное питание, путешествия, маркетинг, работа с персоналом, СМИ, транспорт, производство и другие.

Сложность

Исследование показало, что большинство британских предпринимателей (71%) считают, что требования, связанные с НДС, слишком сложны и запутаны. Сюда относятся все процессы, начиная от регистрации в системе плательщиков НДС и заканчивая отчетностью и возвратом налогов.

Что любопытно, лишь половина предпринимателей (51%) ответили, что могут разобраться и объяснить собственные обязательства по НДС.

Следующий график наглядно демонстрирует настроение британского бизнеса относительно сложности работы с налогом на добавленную стоимость:

Низкое понимание процессов предпринимателями и относительно высокий уровень сложности является причиной больших временных затрат на оформление всех документов и прохождения процедур, связанных с НДС. Почти половина компаний (46%) ежемесячно тратят от 10 до 40 часов на процессы, связанные с НДС:

Больше всего времени на соблюдение всех требований по НДС тратят представители среднего бизнеса – 72% из них тратят до 20 часов в месяц. Подобная картина – трата от 6 до 20 часов в месяц на все налоговые процессы, наблюдается и в других отраслях, например:

• Финансы (72%)
• IT и телекоммуникации (69%)
• Управление персоналом (68%)

Одной из причин, почему оформление НДС является сложным для бизнеса, респонденты отметили, что в декларациях по НДС необходимо подробно описать все проведенные операции, рассчитать корректно применяемые к ним налоги, а также рассчитать самостоятельно сумму задолженности или сумму, подлежащую возмещению.

Так как далеко не каждый предприниматель может самостоятельно грамотно вести тщательный учёт, но не все обращаются за помощью к квалифицированным специалистам, при работе с НДС возникают ошибки и неточности.

В результате ошибок и неточной информации, почти четверть британских компаний (24%) попадали под налоговую проверку. Под аудит чаще всего попадали компании из следующих секторов:

• Маркетинг (35%)
• СМИ (35%)
• Управление персоналом (33%)

Ошибки при расчете НДС приводят и к куда более печальным последствиям – переплате налогов, с этим сталкивались 20% предпринимателей.

Решения

Компании пытаются решить все вопросы с НДС с минимальными временными затратами, и при этом не допустить ошибки или неточности. Для этого прибегают к услугам профессиональных бухгалтеров и независимых аудиторов, а также обращаются к современным технологиям – готовым решениям или вкладывают в развитие собственных.

Почти три четверти (71%) респондентов отметили, что инвестируют в технологии для оптимизации расчетов и отчетности по НДС. На вопрос о том, для решения какого именно вопроса по НДС предприниматель инвестирует деньги, были получены следующие ответы:

• 46% для подачи декларации
• 43% для подготовки деклараций по НДС
• 42% для решения задач по подготовке отчетности в режиме реального времени
• 40% для проверки данных
• 22% для расчета НДС

Эти цифры ярко иллюстрируют, каких именно решений сегодня не хватает на рынке. Подробней на графике:

Технологические решения действительно способны упростить все процессы по НДС в Великобритании. Например, инициатива диджитализации налогов – Making Tax Digital (MTD) от HMRC, вступившая в силу в ноябре 2024 года, уже частично упростила ситуацию. Благодаря цифровому решению от HMRC подать декларацию можно электронно по специальной API-ссылке.

Сложности с НДС при работе в Англии

При открытии компании в Великобритании, попадающей под условия учета НДС, важно помнить об основных сложностях, с которым сталкиваются актуальные предприниматели:

• Расчет НДС и все сопутствующие процессы занимают в большинстве случаев от 10 до 40 часов в месяц;
• Ошибки приводят к проверке и аудиту в четверти случаев, но также могут привести и к переплате налогов;
• Для решения ситуации можно самостоятельно инвестировать в технологические решения, например, для валидации данных.
• Правительство Великобритании работает над диджитализация налоговой системы, и уже сегодня подать заявление можно онлайн.

Мы специализируемся на бухгалтерском обслуживании бизнеса в Англии. Делегируйте нашей команде все вопросы по НДС и другим налогам вашей компании, для этого свяжитесь любым удобным способом, указанным на странице “Контакты”.