Способы налоговой оптимизации: как законно сократить налог на прибыль

Раскрываем вопрос, который интересует многих, а именно, как законно сократить налог на прибыль. О разных способов и методов налоговой оптимизации вы узнаете в этой статье.

Законна ли налоговая оптимизация

В законодательстве РФ не существует такого нормативного акта, в котором бы регулировались методы налоговой оптимизации бизнеса. Однако любая, нацеленная на прибыль компания рано или поздно задумывается, как уменьшать свои расходы по налогам, не искажая факты хозяйственной деятельности.

Наряду с сомнительными способами оптимизации налогов, к примеру, такими как использование фирм-однодневок или дробление бизнеса, существуют и законные пути уменьшения фискальной нагрузки. Сама по себе налоговая выгода не считается противоправным деянием. Эта позиция подтверждается Пленумом ВАС РФ в Постановлении № 53 от 12.10.2006 года. А значит, налогоплательщик вправе планировать налоговые платежи организации и пути их оптимизации, если это не противоречит закону. В статье рассмотрено несколько легальных способов снижения налоговой нагрузки.

Выбор выгодной системы налогообложения

Один из популярных методов минимизации размера платежей в бюджет – подбор подходящего налогового режима. От того, какая применяется система налогообложения, зависит перечень и размер уплачиваемых государству налогов. При этом важно учитывать особенности регионального законодательства для конкретных видов деятельности, возможность отправки дохода из одной страны в другую без налогообложения. Чтобы выбрать наиболее выгодный режим, нужно изучить следующие факторы:

• Организационно-правовой статус компании.
• Вид и место деятельности бизнеса.
• Величину выручки и активов в год.
• Наличие филиалов.
• Количество работников.
• Долю участия других юрлиц и т.д.

Применение спецрежима

Еще один легальный способ оптимизации налоговых обязательств – это использование специального режима. С 2021 года отменили вмененку. Продолжают действовать УСН (два вида – «Доходы» 0-6 % или «Доходы минус расходы» 0-15 %), патент, ЕСХН. Набирает популярность, но подходит только для физлиц, налог на профессиональный доход (НПД). Как сократить налог на прибыль?

К примеру, можно перераспределить потоки реализации по клиентам. Тогда договоры с покупателями, которым не нужен НДС, можно пустить через ООО или ИП на спецрежиме; а сделки с крупными оптовиками с НДС оставить на основной организации, применяющей ОСН. В результате такого способа налоговой оптимизации можно снижать как сумму налога с прибыли, так и НДС.

Освобождение от НДС

Можно ли и как законно снизить НДС? Один из способов – освобождение от налога по статье 145 НК РФ. Получить льготу могут как юрлица, так и предприниматели, но только при соблюдении следующих условий:

• Сумма выручки без НДС за 3 предыдущих месяца не превышает 2 млн. руб.
• Речь идет только о внутрироссийских операциях.
• Компания не реализует подакцизную продукцию.

Воспользоваться льготой можно в течение года с любого месяца. Уведомление направляется в ИФНС в срок – до 20-го числа месяца, с которого фирма планирует применять освобождение. Дополнительно налоговикам нужно передать документы для подтверждения размера выручки. Юрлица предоставляют выписки из баланса и книги продаж, ИП – копию КУДиР.

Налоговые льготы

Еще один из видов налоговой оптимизации – использование пониженных ставок по налогам, снижение налоговой базы или полное освобождение от обязанности по уплате бюджетных платежей. Но такие льготы предоставляются не всем компаниям, а выборочно. К примеру, IT-предприятиям, НКО, самозанятым лицам, бизнесу в инновационной деятельности. К числу подобных привилегий относятся следующие меры поддержки:

• Льготы по налогу на имущество, с прибыли, страховым взносам, по НДС, земельному налогу.
• Возможность использования инвестиционного кредита.
• Расширение списка затрат для принятия в расходы.
• Применение налоговых вычетов и т.д.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Для оптимизации налоговой нагрузки предпринимателей можно оформить вычет за покупку онлайн-ККТ. Получить льготу вправе ИП на ПСН. За каждый аппарат государство предоставляет максимально до 18 000 рублей. Вычет распространяется не только на покупку ККТ, но и на приобретение ФН (фискальный накопитель), а также на оплату услуг ОФД (оператор фискальных данных). Данная программа была реализована в 2017-2019 годы. С 1-ого июля 2021 года часть ИП без наемного персонала обязаны перейти на онлайн-кассы. В связи с этим в настоящее время ставится вопрос о повторном введении вычета на покупку ККТ. Какое будет принято решение, пока не ясно.

Налоговая оптимизация – регистрация компании за границей

К легальным способам оптимизации налогообложения предприятия относится регистрация бизнеса в другой стране. Это позволит компании «убить двух зайцев» – выйти на внешние рынки, а заодно минимизировать налоговую нагрузку. За рубежом действует более «мягкое» законодательство, есть много льгот для малого и среднего бизнеса, установлены фиксированные сборы для определенных организационно-правовых форм. Регистрация иностранной компании – это самый простой путь добиться снижения налога на прибыль и других налогов за счет выгодного налогообложения.

Открытие компании в Великобритании как способ оптимизации налогообложения

С точки зрения предпринимательства и инвестиций Великобритания – одна из самых привлекательных зарубежных стран. При этом Англия не входит в черный список офшоров и славится безупречной репутацией. Зарегистрировать бизнес здесь может любой желающий. Главное – правильно выбрать организационно-правовую форму. Для ведения бизнеса используются следующие статусы:

Вид организационно-правовой формы	LTD (Private limited companies)	LLP (Limited Liability Partnership)	LP (Limited Partnership)
Краткое описание	Частная компания, аналог российского ЗАО, юрлицо. Самый распространенный статус в Объединенном Королевстве	Партнерство (товарищество) с ограниченной ответственностью. Гибрид обычной компании и партнерства	Ограниченное партнерство с одним партнером или более
Особенности	Для регистрации LTD необходим минимум один директор и один акционер. Это может быть одно лицо. Не требуется оплачивать при открытии уставный капитал. Есть обязанность по ведению бухучета и сдаче годовой финансовой отчетности.	Большая гибкость, чем у LTD, благодаря партнерству. Все партнеры имеют равные права, а размер ответственности ограничен величиной вклада. Стать партнерами могут как физические, так и юридические лица. Есть обязанность по сдаче налоговых деклараций	По законодательству Великобритании не допускается регистрация партнерства на нерезидентов государства
Для какого бизнеса подходит	Для торгового бизнеса, а также для холдингов	Для торговли, услуг (аудиторские, юридические, бухгалтерские и т.д.)
Ограничения по регистрации для граждан России	Нет	Нет

Как открыть компанию в Великобритании

Налоги в Великобритании

Существующая в Великобритании система налогообложения предусматривает уплату региональных налогов и общих. К последним относятся НДФЛ, налог на прирост капитала, на прибыль, с продаж, госпошлины, акцизы и др.

В 2021 году базовая ставка корпоративного налога (с прибыли) в Англии = 19 %. Его необходимо уплачивать раз в год. Не платят корпоративный налог партнерства. Сниженные ставки действуют для малого бизнеса с низким уровнем прибыли. Нерезиденты страны уплачивают налог только с части прибыли, полученной в Великобритании.