Обзор запланированных и ожидаемых изменений в налогообложении Великобритании

Система налогообложения в Великобритании постоянно улучшается и изменяется. Уже известны некоторые изменения, которые запланированы в ближайшем будущем, а также известен ряд ожидаемых изменений, которые ещё не до конца согласованы. На этой странице вы найдете обзор запланированных и ожидаемых изменений в налогообложении Великобритании, что поможет вам лучше подготовиться к грядущим нововведениям. Также собрали ряд недавних изменений, которые уже выступили в силу.

Новый режим для иностранных доходов и прироста капитала

На данный момент в Великобритании некоторые лица имеют статус недомициля (The Non-Dom Status), что в рамках актуальных правил (the non-UK domiciled tax regime) позволяет существенно экономить на налогах на иностранные доходы и прирост капитала.

Действующий режим будет отменен менее чем через год. С 06.04.2025 актуальный режим будет заменен на новый – Foreign Income and Gains, также известный как FIG или по-русски: режим для иностранных доходов и прироста капитала. Этот режим будет актуален первые 4 года для лиц, переезжающих в Соединенное Королевство.

Несмотря на предполагаемые изменения менее чем через год, на данный момент надлежащее законодательство не разработано, как нет и четких указаний по изменению режима. Некоторые особенности FIG уже известны, но ожидается, что с течением времени появится больше деталей.

Некоторые из нововведений могут претерпеть существенные изменения, поэтому на актуальную информацию можно опираться, но нельзя использовать как финальный вариант. Например, вы можете подготовиться к изменениям в законах, проработав вопрос передачи активов в доверительное управление или разработав иной план оптимизации налоговой нагрузки, но для принятия финального решения необходимо дождаться финального законопроекта, а также уточнений от правительства.

Как работает режим Foreign Income and Gains

Режим Foreign Income and Gains фактически станет заменой для актуального режима ремитирования, применяемый для налогообложения иностранных доходов и прироста капитала в случае недомицилей.

Предполагается, что воспользоваться новым режимом смогут все физические лица, приезжающие в Великобританию, которые при этом в течение последних 10 лет не проживали внутри страны, то есть не являлись резидентами. Основные преимущества режима в течение первых 4 лет после переезда:

• Любые иностранные доходы не облагаются налогом;
• Нет налога на прирост капитала;

Первые 4 года в режиме FIG иностранцы фактически освобождаются от большей части налогов по иностранным доходам. И в этом плане FIG даже выгодней, чем актуальный статус The Non-Dom Status. При этом, как и ранее, прибыль, полученная на территории Королевства, будет облагаться налогами по стандартным ставкам, как и у остальных жителей страны. То есть в вопросе налогообложения доходов внутри страны отличий не предвидится.

По истечению первых 4 лет – физические лица начинают платить налоги согласно базовым правилам. То есть после этого срока налогом облагается мировой доход по ставкам, актуальным на тот момент.

Новый режим будет применяться по выбору физического лица – перейти на него или отказаться можно будет ежегодно. При переходе на режим FIG, лицо лишается права на льготы в рамках необлагаемых налогами доходов (the personal allowance and capital gains annual exemption).

Потерю права на необлагаемые суммы необходимо учитывать при выборе режима налогообложения. Несмотря на отсутствие налогов в первые 4 года, потеря льгот может принести большие переплаты, а также усложнить вопросы в других юрисдикциях, в частности при наличии соглашений между странами. Поэтому выбирать решение необходимо исходя из персональной ситуации.

Переходный срок

Для лиц, которые уже переехали в Великобританию, но на момент вступления изменений в силу прожили в стране менее 4 лет, будет действовать специальный переходный режим. Согласно которому, такие лица смогут воспользоваться FIG на оставшийся из 4 лет срок.

Например, если на 6 апреля 2024 года иностранец проживал в стране 1,5 года, то можно будет применять FIG на 2,5 года, оставшиеся из четырех лет.

Переходный режим будет действовать и для тех, кто по принципу ремитирования (The Remittance Basis) уже прожил в стране больше 4 налоговых лет. В этом случае налоги в первый год (т.е. до 05.04.2026) будут рассчитаны специальным образом:

• Иностранный доход (Foreign income) – для расчета будет учитываться 50% от общего дохода.
• Прирост капитала (Foreign chargeable gains) – изменяется налогооблагаемая база.

Для расчета прироста капитала учитывается, если человек не удовлетворяет или перестает удовлетворять требованиям четырехлетнего режима FIG и ранее использовал принцип ремитирования. В этом случае после 05.04.2025 года выбытие иностранного актива, которым человек владел на 05.04.2019 года, может быть восстановлено до его стоимости на 05.04.2019. При этом важно, чтобы у физического лица по состоянию на 05.04.2024 не было статуса домицилия, включая статус “deemed domiciled”. В противном случае воспользоваться переходными мерами для расчета прироста капитала не получится.

В результате переходного периода, все пользователи принципа ремитирования смогут уменьшить налоги в Великобритании. Некоторые, кто не прожил ещё 4 лет – полностью, а остальные – частично в рамках первого года новых правил.

Налоговые льготы на доход в другой стране

Overseas Workday Relief (OWR) или налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения дохода, заработанного в другой стране, продолжит применяться к сотрудникам, перешедшим на FIG. Это актуально для любого работника, соответствующего базовым требованиям режима, который оформил переход на него.

Несмотря на сохранение льготы фактически без изменений, есть и позитивные новости – больше не будет требоваться наличие отдельного счета в банке для перевода доходов без налогов. То есть правила по управлению смешанного фонда перестанут быть актуальны, что упростит все процессы в работе.

Temporary Repatriation Facility

Для использующих ранее принцип ремитирования, будет введен механизм временной репатриации (TRF). Согласно этому механизму, переведенный в установленный срок иностранный доход будет облагаться по льготной ставке.

Льготная ставка – 12%, будет действовать для перевода между 05.04.2025 и 05.04.2027. Этот механизм позволяет сэкономить практически 3/4 от базовой ставки, размер которой достигает 45%.

Предполагается, что механизм TRF будет действовать до 05.04.2027, если правительство не примет решение о продлении срока действия льготы. По его окончанию все переводы будут облагаться в рамках обычных ставок.

Важное правило – двухлетнее “окно возможностей” действует только для дохода, полученного ранее в период действия ремитирования, и не касается “новой” прибыли.

Изменения для трастов

Новый режим повлияет и на оффшорные трасты, так как основан на фактическом резидентстве учредителя. Точное положение трастов в новых реалиях будет уточнено на законодательном уровне, в данный момент можно лишь самостоятельно трактовать возможные изменения в системе.

Актуальные правила защищают доходы трастов, которые были основаны лицами со статусом “non-doms”, получаемые от иностранных источников.

Эксперты ожидают, что для трастов, которые были созданы до 06.04.2025, изменения могут быть ограниченными. Например, если траст основан лицом со статусом “non-doms” и при этом активы траста не находятся на территории Соединенного Королевства, то 10-тилетний режим начисления не актуален для такого траста, как и налог с наследства. Однако, при учете налогов даже в этом случае могут произойти некоторые изменения:

• Первые 4 года – налог на учредителя не применяется;
• После первых 4 лет – налог на учредителя применятся по базовой ставке, если не применен иной режим. Последующая оптимизация налогов актуальна для подоходного налога, но практически невозможна для прироста капитала и некоторых других форматов прибыли.

Всё это актуально только в том случае, если учредитель траста являлся нерезидентом Англии на протяжении предыдущих 10 лет.

Ожидается, что правительство уточнит правила налогообложения трастов и их учредителей. Например, на данный момент нет конкретики, как именно учитывается налоговая нагрузка для трастов, основанных нерезидентами или уже умершими лицами.

Скорее всего, прибыль трастов будет облагаться налогом по принципу распределения доходов для бенефициаров. В этом случае ремитирование не получится использовать, если бенефициар стал британским налоговым резидентом. Точные условия будут зависеть от уточнения со стороны правительства.

Изменения в налогах с наследства

Отказ от принципа домициля повлияет и на налог с наследства (Inheritance tax или IHT), но точные изменения еще не утверждены. Во многом это связано с фактической сложностью учета в рамках нового режима.

Существует несколько основных положений, которые обсуждаются правительством, но точные формулировки не утверждены:

• Налог будет взиматься с наследства по всему миру, если физическое лицо проживает на территории Королевства не менее 10 последних лет. В обратном случае, если человек проживает меньше, IHT применяться не будет или будет применяться ограниченно;
• Человек, проживший в стране 10 и более лет, но покинувший Великобританию в дальнейшем, будет обязан оплатить налог с наследства в течение 10 последующих лет после отъезда;
• Все активы на территории Великобритании будут облагаться налогом при передаче по наследству, как это работает и сейчас.

То, что трасты исключены из нововведений – это либо недоработка актуальной версии, либо действительно нововведение. Скорее всего, трасты, созданные до 05.04.2024 (включительно) будут действительно освобождены от IHT, но положение новых остается под вопросом.

Все нюансы IHT обязательно будут многократно обсуждаться на правительственном уровне, поэтому финальная версия может существенно отличаться от актуальной. Как именно будет применяться IHT в рамках режима FIG мы сможем узнать только после появления официальных разъяснений.

Как подготовиться к изменениям

Грядущие изменения в режиме The Non-Dom Status фактически прекращают его действие с 5 апреля 2025 года. Если вы прямо сейчас пользуетесь этим режимом, то для вас особенно важно понять – как учесть грядущие изменения заранее.

Но первое, что важно понять – изменения не согласованы до конца. Это не значит, что их не произойдет, но формат нововведений и их параметры могут быть существенно изменены к моменту вступления в силу. Шанс отмены нововведений также существует, как и шанс полной смены правительства для принятия того или иного закона, но мы сможем увидеть это лишь с течением времени.

Ещё один важный аспект, который необходимо учитывать – изменения вступят в силу не раньше 06.04.2025 года. В данный момент по режиму FIG нет ни одного положения, которое бы вступило в силу раньше этого срока. И есть шанс, что некоторые изменения произойдут позже намеченной даты или будут введены поэтапно.

Чтобы подготовиться, необходимо учитывать возможные нововведения уже в этом налоговом периоде, то есть в 2024/2025 году. Одним из возможных решений может стать траст с номинальной суммой, на создание которого ещё достаточно времени. Передавать активы в траст не обязательно с первого дня, это можно сделать постепенно по мере появления деталей об изменениях в налоговом законодательстве.

Наличие траста, зарегистрированного до 5 апреля 2025 года, может стать эффективным решением для всех, кто потеряет статус The Non-Dom Status. Но точное решение зависит от финального формата нового закона о налогообложении иностранного дохода и прироста капитала.

Страховые взносы

Ожидается, что система взносов на национальное страхование (National Insurance contributions или NICs) также будет изменена. Некоторые изменения уже вступили в силу, некоторые лишь планируются на будущее.

Снижение взносов для наемных сотрудников

До 6 апреля 2024 года взносы NICs для наемных работников составляли 10%, но были понижены до 8%. Сотрудники с доходом, который превышает 52,270£, платят оставшиеся 2%, эта ставка остается без изменений.

Для работодателей данное снижение ничего не изменяет. Компании по-прежнему обязаны переводить взносы за сотрудников в размере 13,8%. Пересмотр данной ставки в ближайшее время не ожидается.

Снижение взносов для самозанятых

Ранее планировалось, что снижение составит 2%, то есть новая ставка должна была составить 7% вместо 9%, однако в начале марта правительство объявило о дополнительном снижении. В результате актуальная ставка для самозанятых составляет 6% для доходов до 52,270£, всё что свыше облагается по дополнительной 2% ставке.

Из грядущих изменений, также ожидается отмена “2 NICs”, о чем правительство объявляло еще осенью прошлого года. Детальной информации об отмене этого класса пока нет.

Планы на будущее

Правительство рассматривает возможное снижение налоговой нагрузки для работников и самозанятых.

Как именно понижение повлияет на государственную пенсию – открытый вопрос, так как из взносов NICs формируются социальные выплаты. Возможно, что снижение ставок будет сопряжено с другими изменениями в будущем – например, с продолжительностью минимального стажа и другими аспектами.

Налог при продаже жилой недвижимости

Как и в большинстве стран мира, при продаже жилой недвижимости в Англии взимается налог на прирост капитала – capital gain tax (CGT), если стоимость продажи выше, чем стоимость покупки. Сейчас базовая ставка CGT составляет 18%, но при превышении определенного порога прибыль облагалась до 06.04.2024 года по повышенной ставке в размере 28%.

Новая максимальная ставка, актуальная с 6 апреля 2024 года – 24%, то есть правительство снизило повышенную ставку на 4%. Снижение было сделано не столько ради помощи владельцам недвижимости, сколько ради сдерживания роста стоимости квадратных метров.

Снижение ставки, согласно планам правительства, одновременно поможет покупателям – расходы на приобретение будут ниже. Так как владельцы зачастую закладывают 28% в стоимость объекта. А также это поможет повысить общий налоговых объем поступлений, так как дополнительные продажи привлекут государству больше денег.

Важный нюанс – ставка для перенесенного процентного дохода (carried interest gains), используемого в некоторых сделках, осталась неизменной. В этом случае продолжает действовать старая максимальная ставка в размере 28%.

Пособия на детей

В Великобритании есть различные пособия на детей, большинство из которых назначаются в зависимости от размера дохода родителей. Подать на пособие может как один родитель, так и оба.

Ранее для получения пособия (High Income Child Benefit Charge или HICBC) ежегодный доход одного из партнёров не должен был превышать 50,000£. С 6 апреля 2024 года лимит повышен до 60,000£.

В случае превышения лимита, когда пособие уже назначено, оно изымается с получателя при помощи повышения подоходного налога. То есть на практике получать пособие при доходе выше лимита невозможно, даже если оно ранее было назначено.

Для подсчета дохода учитывается большинство поступлений. Вычесть из суммы можно только пенсионные взносы и некоторые другие отчисления, соответствующие требованиям. Для учета используется “скорректированный чистый доход”.

Планы на будущее

Ожидается, что минимальный порог может быть повышен до 80,000£. Другое важное изменение – правительство планирует уравновесить получателей пособия HICBC. Сейчас семья, где доход каждого родителя, например, 45,000£, что в сумме дает 90,000£ – может получить пособие, при этом семья, где работает только один родитель, и его доход ниже совокупного дохода другой семьи, но при этом выше минимального порога, например, 81,000£ – на пособие претендовать такой родитель не может.

Налоги на помещения, сдаваемые в краткосрочную аренду

Первые правила сдачи помещений в краткосрочную аренду в Великобритании формализовали в 1980-ых годах. Предыдущее изменение правила претерпели в 2011 году, когда минимальный срок аренды подняли со 140 до 210 дней в году.

Сдача помещений в краткосрочную аренду регулируется специальными правилами FHL (Furnished holiday lettings), которые позволяют владельцам оптимизировать налоговую нагрузку.

Британское правительство взяло курс на доступность жилья, причем не только для покупки, но и для долгосрочной аренды. Поэтому старается сделать для владельцев недвижимости краткосрочную аренду менее привлекательной, вынуждая владельцев сдавать свою недвижимость в долгосрочную аренду. Эта проблема особенно остро стоит в некоторых районах Лондона, а также в прибрежных регионах.

Актуальные правила по аренде на короткий срок действуют до 05.04.2025, после чего прибыль от краткосрочной аренды будет облагаться точно таким же налогом, как и любая другая прибыль с жилой недвижимости.

Планы на будущее

О других изменениях пока не сообщали, но эксперты ожидают, что правительство пойдет дальше и отменит ряд других льгот. Например, сейчас для недвижимости, сдаваемой в краткосрочную аренду, действуют особые правила по вычету расходов на обслуживание ипотеки, также есть отличия и по учету расходов на такой объект для семейных пар, и некоторые другие.

Ожидается, что подобные льготы будут упразднены, выравняв инвестиции в такие объекты недвижимости в налоговых вопросах с инвестициями в объекты для долгосрочной аренды.

Изменения возможны и с другой стороны. Сейчас с долгосрочной аренды не платится НДС, при этом доход с “жилья для отдыха” попадает под действие актуальных законов об уплате НДС. HMRC в данный момент не обновила условия, поэтому, возможно, что со вступления новых правил в силу, владельцы объектов для отдыха также будут платить НДС при превышении определенного лимита.

Ещё один спорный момент – налог на наследство (IHT) при учете объектов для отдыха и краткосрочной аренды. В некоторых случаях такие объекты расцениваются как бизнес, а не просто аренда, что влечет за собой другой подсчет налогов, а в случае с IHT даёт льготу в размере 100%. Вероятно, HMRC ближе ко вступлению новых правил в силу выпустит уточнения, как именно рассчитывается VAT и IHT у объектов для краткосрочной аренды.

НДС

Положение налога на добавленную стоимость в Великобритании меняется редко. Последнее изменение произошло в 2017 году, и сейчас спустя 7 лет произошло очередное – был повышен порог для регистрации плательщиком НДС.

Ранее юридическое лицо становилось плательщиком НДС при превышении 85,000£, по новым правилам порог повышен до 90,000£. Это изменение уже вступило в силу с 01.04.2024 года. Примечательно, что повышение могло быть больше, если бы применялся полноценный инфляционный коэффициент. В этом случае порог мог бы быть повышен до 108,000£, но повышение произошло только до 90 тысяч.

Одновременно с повышением по регистрации, был повышен порог и для “дерегистрации”. Ранее порог составлял 83,000£, новый – 88,000£. Как и порог по регистрации, это нововведение также уже вступило в силу и на данный момент именно 88,000£ являются актуальной цифрой.

Вы можете узнать больше про НДС в Англии на этой странице. Но помимо порогов, есть ещё одно изменение в работе с НДС, которое ожидается в ближайшем будущем.

Возмещение НДС при самостоятельном строительстве (DIY)

Сейчас в Англии возможно возмещение НДС при самостоятельном строительстве, для этого существует специальная схема – DIY House Builders Scheme. В рамках актуальной схемы, владельцы объекта, делающие ремонт или производящие строительство самостоятельно, могут возместить часть уплаченных налогов.

Актуальная схема достаточно сложная в применении, так как HMRC запрашивает большое количество документов и предъявляет серьезные требования для одобрения заявки. В результате возмещение НДС превращается в порой непосильную для физического лица задачу.

Для упрощения процедуры, предполагается, что в процесс будут внесены следующие изменения:

• Возможность электронной подачи заявления;
• Увеличение допустимого срока подачи;
• Снижение требований к документам;

Ожидается, что срок подачи заявки на возмещение будет увеличен до 6 месяцев с актуальных 3 месяцев и будет считаться не от момента траты, а от момента окончания строительства. Для снижения требований также могут отказаться от наличия некоторые счетов, которые подтверждают фактические затраты.

Как именно будет работать механизм после упрощения, мы узнаем только после вступления изменений в силу. Но некоторые эксперты ожидают, что первое время процесс может, наоборот, усложниться, если у HMRC будут расширенные полномочия для проверки заявлений, а также возможность запрашивать дополнительные сведения без ограничений.

SDLT – Гербовый сбор и земельный налог

Налоги на недвижимость уже претерпели некоторые изменения, но в этой сфере ожидается ещё больше изменений.

Multiple Dwellings Relief

Ранее при покупке нескольких жилых помещений можно было получить льготу, признав сделки “связанными” и благодаря этому сэкономить на гербовом сборе и на земельном налоге.

Правительство признало эту льготу неэффективной, поэтому с 01.06.2024 она будет отменена для большинства покупателей. Льгота сохранится только для единовременного приобретения за один раз более 6 объектов.

Смешанное назначение недвижимости

Актуальные правила позволяют применять в некоторых случаях пониженную ставку по нежилым помещениям для оформления объекта недвижимости смешанного назначения. HMRC ранее расценивало некоторые случаи как уход от налогов, но практика в судах показывает, что собственники законно использовали доступные способы налоговой оптимизации.

Правительство после консультаций о правоприменительной практике пришло к выводу, что актуальный закон можно оставить без изменений. В данном случае это сохраняет возможность налоговой оптимизации для объектов со смешанным назначением, когда в одном здании есть и жилые, и нежилые помещения.

Несмотря на то, что правительство решило сохранить актуальные правила, пристальное внимание HMRC к этому вопросу, который исторически является проблемным, накладывает ограничения. При использовании пониженных ставок для смешанных объектов необходимо быть осторожным, так как HMRC может усмотреть в этом уклонение.

IHT – Налог на наследство

Вокруг налога на наследство ходило большое количество слухов, вплоть до того, что он будет понижен. И хоть правительство планирует внести некоторые изменения, но они не будут столь кардинальными.

Размер

Актуальная ставка – 40%, сохраняется до следующего рассмотрения. Все слухи о возможном понижении оказались несостоятельными, и нет никакой конкретики, если ставка может измениться в будущем. Поэтому в своем финансовом планировании важно учитывать именно эту ставку без потенциального снижения.

Упрощение

Правительство стремится упростить как саму процедуру, так и фактическое вступление в наследство. По актуальным правилам необходима полная оплата IHT, перед полным утверждением завещания.

Согласно новым правилам, актуальным с 01.04.2024 года – часть налога можно оплатить в будущем. Этот механизм называется “субсидией в кредит”, то есть отложенным налоговым обязательством.

Ранее подобное можно было провести только с использованием банковского кредита или другого коммерческого финансового инструмента. Сейчас же кредит не требуется, подать заявление на оплату в будущем можно напрямую.

APR – Agricultural Property Relief

В Англии для сельскохозяйственной собственности доступен ряд льгот – Agricultural Property Relief или сокращенно APR. Было принято решение расширить действие льгот на экологическое управление ресурсами (ELMs).

Согласно нововведению, с 06.04.2025 под льготы APR попадает в том числе земля, которая управляется согласно экологическим соглашениям с одним из органов управления, например, с местными властями или другими органами, ответственными за применение данных норм на конкретной территории.

Благодаря расширению норм, теперь больше землевладельцев смогут воспользоваться льготами. Например, теперь под действие норм будут попадать производители экологических продуктов питания, которые ранее не попадали под действие закона.

Помимо расширения действия норм, есть и неприятная новость. В апреле 2024 года вступило в силу постановление от 2023 года, согласно которому, под действие APR попадает собственность только на территории Соединенного Королевства. Ранее под нормы попадали земли в том числе за пределами страны, например, в Европе или на некоторых заморских владениях Британии.

Вторичный рынок ценных бумаг и система PISCES

PISCES – торговая платформа для частных акций, которую разрабатывает британское правительство. Согласно планам, новая платформа должна существенно упростить торговлю акциями на вторичном рынке. То есть правительство готовит систему для обмена уже эмитированными ценными бумагами, а не для эмиссии новых, где основные участники – частные лица и инвесторы.

Формат торговли, условия и другие параметры ещё обсуждаются, но эксперты ожидают, что PISCES станет отличным инструментом для компаний с малой капитализацией, который упорядочит торговлю ценными бумагами.

PISCES будет особенно интересен для компаний, планирующих масштабное IPO в будущем. Благодаря новой системе, компании, которые ещё не допущены на публичный рынок, получат возможность использовать все преимущества торговли акциями. Ожидается, что это будет актуально для всех компаний, зарегистрированных в Соединенном Королевстве, в том числе и для PLC компаний, а также, возможно, что инструмент будет доступен и для некоторых зарубежных компаний.

Система PISCES приносит больше стабильности в торговлю и для инвесторов, а также сделает весь процесс более прозрачным. Одна из ключевых особенностей будущей системы – точная и прозрачная оценка ценных бумаг, что повысит уровень безопасности для всех участников рынка ценных бумаг.

Благодаря этому нововведению на рынок могут прийти новые инвесторы – квалифицированные частные лица, которые ранее инвестировали зачастую только в акции на международных биржах.

Ожидается, что доступ к PISCES будет со временем расширен и на другие типы клиентов, а также возможны некоторые налоговые послабления для участников данной системы, но детальных данных ещё нет.

Другие меры

В 2023 году правительство Великобритании представило ряд дополнительных мер и разъяснений 27 апреля, ожидается, что в этом году мы также получим в ближайшее время больше деталей. Некоторые меры уже известны, но вопросов по-прежнему остается много.

Повышение качества налоговых консультаций

Британское правительство позитивно смотрит на услуги налоговых консультаций, так как это позволяет налогоплательщикам соблюдать законы. Но одновременно с этим правительство обеспокоено качеством предоставляемых услуг, и планирует разработать меры, повышающие профессиональные стандарты. В конечном итоге правительство планирует повысить качество услуг для конечных потребителей, чтобы уменьшить количество некачественных консультаций.

Согласно актуальным правилам, к специалистам в области налогов не предъявляется требований, например, об участие в профессиональной ассоциации и т.д. HMRC рассматривает возможность введения профессиональных стандартов, а также повышения прозрачности на рынке налоговых консультаций.

Возможно, что в будущем потребуется регистрация консультантов и агентов в налоговой службе, с соблюдением всех требований для прохождения процедуры регистрации.

Зонтичные компании

HMRC из года в год уточняет требования для зонтичных компаний (umbrella companies). Ожидается, что эта тенденция продолжится и далее.

Точной информации ещё нет, но вероятно, что для соблюдения требований появятся новые нормативы, которые также улучшат положение сотрудников подобных компаний.

Поддержка инвестиций внутри страны

Для поддержки инвестиций внутри страны, ожидается, что будет введен новый формат сберегательного счета – ISA, с ежегодным лимитом 5,000£.

Благодаря этому правительство получит приток денег в экономику, а частные инвесторы смогут сэкономить на налогах. Подробные детали о нововведении ожидаются в ближайшее время, но появление такого счёта практически утверждено.

Алкоголь

Осенью 2023 года правительство объявило о заморозке пошлин на алкогольные напитки. Согласно новой информации, мораторий на повышение пошлин будет продлен с 01.08.2024 по 01.02.2025 год. О дальнейшем продлении или отмене моратория мы узнаем осенью 2024 года.

Сигареты

Правительство Британии преследует цель, чтобы электронные сигареты были настолько же недоступны, как и обычные. В рамках этого вводится новый сбор – пошлина в размере 1,60 фунта за каждые 10 мл жидкости для вейпа. Это не только сделает электронные сигареты менее доступными для населения, но и в ежегодном выражении должно принести в казну около 500 миллионов фунтов.

Топливо

Правительство не повышало налоги на топливо много лет подряд, и 2024 год не стал исключением. Также правительство продлило на 12 месяцев снижение сборов на 5 пенсов с литра, что среднему автомобилисту экономит до 250 фунтов в год.

Всё это стало возможным в рамках борьбы с инфляцией, правительство стремится сохранить стоимость топлива для населения и бизнеса на прежнем уровне, поэтому до 2025 года изменений не предвидится.

Что важно учесть в изменениях британских налогов

Британское правительство стоит перед сложной задачей – решать сразу несколько вопросов. Например, необходимо бороться с инфляцией, сохранять экономическую привлекательность страны, привлекать инвестиции, бороться с социальным неравенством и решать другие вопросы.

Поэтому все изменения в налогообложении Великобритании происходят ради достижения конкретных целей. К ряду изменений можно подготовиться, например, открыть траст до вступления изменений в силу, но к остальным подготовиться заранее нельзя и нововведения придётся учитывать на практике.

Ожидается, что ближе ко вступлению большей части изменений, по каждому появятся дополнительные детали и официальные разъяснения, что должно внести больще ясности и упростить их применение.