August 4, 2023

Стратегии налоговой оптимизации для компаний с ограниченной ответственностью в Великобритании

Хоть Великобритания в классическом смысле и не является низконалоговой юрисдикцией для ведения бизнеса, в стране доступно множество законных способов, как снизить налоги. На этой странице мы собрали основные рабочие стратегии по налоговой оптимизации для компаний с ограниченной ответственностью, которые подойдут британскому бизнесу различного размера.

Предупреждение

Данный материал не является налоговой консультацией, и не может рассматриваться в качестве налоговой рекомендации. Мы приводим информацию в ознакомительных целях, чтобы у вас появилось общее понимание, какие возможности налоговой оптимизации в Англии существуют на 2024 год.

Для полноценной налоговой оптимизации необходим анализ персонально вашей ситуации квалифицированным специалистом. Наша команда специализируется на обслуживании бизнеса в Великобритании, и мы рады помочь с любым вопросом. Связаться с нами можно любым удобным способом со страницы “Контакты”.

Максимизация расходов, учитываемых для вычета

Помимо того, что учет расходов на ведение бизнеса – это неотъемлемая часть любой коммерческой деятельности, в Англии это ещё и ключ к легальному снижению налогов. Учёт расходов зачастую пугает своей сложностью, особенно небольшой бизнес, однако в этом нет ничего сложного.

Что такое коммерческие расходы

Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании (HMRC) определяет коммерческие расходы как расходы на ведение бизнеса, которые являются необходимыми для осуществления коммерческой деятельности, если они были понесены исключительно для ведения бизнеса.

Говоря простым языком, вы можете учесть любые расходы, оплаченные вашей компанией или вашими сотрудниками, которые непосредственно относятся к осуществлению коммерческой деятельности и необходимы для ведения вашего бизнеса.

Что можно учесть для уменьшения налогов

Для налогового вычета различают две основные категории коммерческих расходов:

Расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы (Tax Deductible expenses) – наиболее распространенный вид расходов. Эти расходы вычитаются из прибыли компании, что позволяет уменьшить налоговые платежи. К ним относятся расходы на рекламу, командировки, оплата услуг, например, оплата хостинга вашего сайта, и т.д.
Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу (Non-tax deductible) – расходы, которые не вычитаются из прибыли, а значит не влияют на итоговый размер налогов. К подобным расходам относятся, например, расходы на развлечение клиентов, которые можно учесть, но они не повлияют на общую налоговую нагрузку.

Другой способ, как классифицировать расходы для вычета, это по их категории. В этом случае можно выделить 4 основные категории:

Товары: физические предметы, такие как канцелярские товары, рабочая одежда, мебель, оборудование, расходные материалы для принтеров и другое.
Услуги: бухгалтерские, юридические, страховые, услуги программистов, оплата хостинга и другое.
Коммунальные услуги: свет, вода, телефония и другие.
Членские взносы и подписки на профессиональные сервисы (одобренные HMRC).
Развлечение клиентов и сотрудников: например, караоке или другое.

Последнее – развлечение клиентов и сотрудников, чаще всего невозможно учесть для уменьшения налогов. Но это не единственное, что нельзя учитывать. Расходы на личные нужды также невозможно учесть для вычета – например, расходы на покупку одежды (не униформы), химчистку или покупку продуктов. Если учесть подобные затраты в качестве коммерческих, может дойти до проверки со стороны HMRC, и в случае выявления необоснованных данных, к перерасчету налогов и возможному штрафу.

Чтобы не столкнуться с трудностями при определении коммерческих трат, вы можете руководствоваться двумя базовыми принципа из руководства HMRC, которые можно сформулировать вопросами:

Я приобрел этот товар или услугу, потому что она необходима для моего бизнеса?
Приобретенный товар или услуга используются исключительно для бизнеса?

Если ответ на оба вопроса “Да”, то в большинстве случаев этот расход можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы. Но даже с этими проверочными вопросами некоторые траты могут вызывать трудности. Например, оплата абонемента в спортзал, частная страховка и т.д. Подобные траты чаще всего относятся к личным, а значит, их невозможно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы, но есть и исключения в обратную сторону.

Некоторые предприниматели предпочитают оплачивать личные траты с корпоративного счета или корпоративной банковской картой даже в том случае, что подобные траты не получится учесть для уменьшения налогов. В этом случае, подобная трата фактически лишь создаст дополнительную нагрузку на вашего бухгалтера, так как её все равно потребуется отразить в отчете, даже при условии, что она не принесет вам никакой налоговой выгоды.

Поэтому личные траты в большинстве случаев лучше не проводить через компанию, и совершать из персонального бюджета. В случае, если одна услуга или товар используются сразу для бизнеса и для личных целей (например, автомобиль), вы можете учитывать расходы пропорционально фактическому использованию.

Например, если четверть времени автомобиль используется для семьи, а остальное время для работы, то в расходы бизнеса учитывается только 75% фактических расходов. Для определения доли также можно опираться на рекомендации HMRC, доступные для некоторых категорий трат.

Примеры допустимых коммерческих расходов

Следуя базовым правилам и исключениям из них, вы можете примерно сориентироваться, что из ваших трат допустимо учитывать, как затраты на бизнес. Для полного понимания разберем реальные примеры допустимых коммерческих расходов, и тонкости с этим связанные.

Жилье в поездке

Если вы или ваш сотрудник отправляетесь в поездку, связанную с вашим бизнесом, вы можете учитывать затраты на отель для уменьшения налогооблагаемой базы.

Чтобы у службы HMRC не возникло вопросов, важно выбирать объекты размещения, предоставляющие чек, а также логически соответствующим требованиям вашей поездки. Например, несколько номеров в отеле 5* для поездки одного сотрудника вызовут вопросы в налоговом управлении. Обычной практикой, не вызывающей вопросов со стороны HMRC, считается аренда номера в отеле до 4 звезд или иного объекта размещения, соответствующего целям вашей поездки.

Также важно помнить, что объект размещения должен быть арендован исключительно для бизнес-целей. Например, если в поездку едет супруга вашего сотрудника, никак не связанная с коммерческими целями поездки, отражение дополнительного человека в резервации может вызвать вопросы у HMRC.

Оборудование и техника

Дополнительных лимитов, какое оборудование учитывается, а какое нет, помимо базового правила – оно должно быть приобретено для бизнеса, не существует.

HMRC рассматривает затраты на оборудование с точки зрения необходимости для вашего бизнеса. Например, если вы приобретаете камеру, то у вашего бизнеса должны быть задачи с этим связанные. Это касается любого оборудования, техники и других покупок.

Например, если у вашего бизнеса нет задач, связанных с аэросъемкой, вы не можете заявить расходы на дрон с камерой – так как это никак не связано с вашей коммерческой деятельностью.

В случае спорных ситуаций, когда HMRC не видит связи траты с вашим бизнесом, но на деле она есть, налоговое управление может запросить дополнительную информацию. Если спорная трата незначительного объема, в большинстве случае проще не учитывать её – это сэкономит время и деньги на работе бухгалтера, занимающегося вычетом.

Книги и журналы

В случае, если покупка книги или журнала необходима для бизнеса – такую трату на печатную или электронную версию книги/журнала можно учитывать для снижения налоговой нагрузки вашего бизнеса.

Развлекательные журналы для гостей вашего офиса или остальную продукцию, не связанную с коммерческой деятельностью, учесть для снижения налогов нельзя.

Если вы покупаете единичный экземпляр, то чтобы не тратить время и деньги на работу бухгалтера по учету подобных небольших трат, чаще всего выгоднее приобрести книгу или журнал из личных средств.

Интернет

Если контракт на выделенный доступ к Интернету заключен между провайдером и вашим юридическим лицом, то все 100% трат могут быть учтены как коммерческие. Это актуально даже в том случае, если какую-то часть времени вы или ваши сотрудники используют Интернет в персональных целях.

Если контракт на Интернет заключен между провайдером и вами лично, то есть с физическим лицом, то такие затраты можно учесть лишь пропорционально фактическому потреблению Интернета.

Тарифы для юридических лиц в Великобритании зачастую выше, чем для частных домохозяйств. Поэтому несмотря на сложность второй схемы – личного контракта, ряд предпринимателей предпочитают заключать контракт лично, если это позволяет рабочее помещение. Однако, учет затрат пропорционально потреблению сложней с точки зрения учета, так как налоговая может запросить у вас подкрепляющую информацию, для обоснования потребления.

Мобильная связь

Расходы на связь – еще одна из популярных категорий для уменьшения налоговой базы. И здесь действует такой же принцип, как с выделенным Интернетом:

Если тариф оформлен на юридическое лицо – можно учесть 100% трат, даже если часть времени телефон использовался в личных целях.
Если тариф оформлен на физическое лицо – можно учесть только те затраты, которые связаны с бизнесом, то есть пропорционально.

Стоимость сотовой связи для физических и юридических лиц в Англии существенно отличается. Однако, в попытке сэкономить на связи, оформив контракт на физическое лицо, вы можете столкнуться с дополнительными сложностями. Налоговая служба может потребовать доказательства, включая логи звонков. Таким образом налоговая может убедиться, сколько именно времени связь использовалась для коммерческих целей, что на практике не всегда легко предоставить.

Парковка

Вы можете учесть траты на парковку, если поездка связана с коммерческой деятельностью, например:

Посещение клиента;
Поездка ко временному месту работы;
И т.д.

Любая трата на парковку должна быть подкреплена чеком.

Одежда

Вы можете заявить расходы на униформу и защитную одежду, необходимую для выполнения должностных обязанностей. Например, вы можете учесть все расходы на защищенную обувь, светоотражающий жилет и т.п.

Также вы можете заявить расходы на брендированную одежду, например, на рубашку с логотипом вашей компании, если она используется вами или сотрудниками во время выполнения рабочих обязанностей.

Обучение и курсы

Вы можете учесть расходы на обучение и курсы с условием, что обучение напрямую связано с работой и направлено на совершенствование существующих навыков, а не на получение новых.

Расходы на обучение могут быть заявлены с сопутствующими расходами, например, с расходами на обучающие материалы, проезд до места обучения и другими.

Для успешного учета расходов на обучение важно предоставить подробный пакет документов, включая квитанцию об оплате курса, доказательства посещения курсов и т.д. Все документы должны четко демонстрировать HMRC факт, что в обучении нет личной выгоды, и что оно проводилось исключительно в интересах компании.

Подкрепляющие документы необходимо сохранять минимум 6 лет, налоговая может проверить и прошлые траты.

Подарки

Базовое правило – расходы на подарки нельзя учитывать для уменьшения налоговой базы. Однако из этого правила есть исключение.

Вы можете вычитать расходы на “брендированные” подарки, то есть подарки с названием или логотипом вашей компании. Например, бутылка вина, блокнот и т.п., если на них нанесен ваш бренд. В этом случае можно учесть любые траты на подарки стоимостью не более 50 фунтов за единицу.

Страхование

Вы можете учесть расходы на любое страхование, необходимое вашей компании для осуществления коммерческой деятельности, например, можно учесть следующие виды страхования:

Профессиональная ответственность;
Гражданская ответственность;
И другие.

Полис частного медицинского страхования не относится к коммерческим расходам, так как напрямую связан с личной выгодой, а значит не подлежит вычету. Из этого правила есть исключение, если в полис включена страховка от несчастного случая на рабочем месте – этот частный случай мы рассмотрим далее.

Использование личного автомобиля

Вы можете заявить расходы, связанные с использованием личного автомобиля для бизнеса из расчета пройденного расстояния. Плюс этого способа в том, что вы можете учесть не только стоимость топлива и другие фактические расходы (страхование, сборы и т.п.), но и рассчитать расходы исходя из нормы пробега, установленной законодательством AMAPs.

Тип транспорта	До 10 000 миль (за милю)	Свыше 10 000 миль (за милю)
Машина	45p	25p
Мотоцикл	24p	24p
Велосипед	20p	20p

Как и в случае с фактическими расходами, при расчете затрат на базе миль, налоговая служба HMRC ожидает увидеть подкрепление предоставленных данных – сколько миль пройдено и с какими целями.

Возмещение НДС по расходам

Помимо учета расходов, вы также имеете право предъявить к возмещению уплаченный налог на добавленную стоимость (НДС) с ряда трат. Размер возмещения зависит от ставки:

Базовая: 20%
Сниженная: 5%

Ряд товаров реализуется с нулевой ставкой, например, банковские услуги, страхование, газеты и другое, по ним возмещение недоступно.

Вы не можете подать на возмещение НДС, если товар или услуга приобретались для развлечения клиентов или сотрудников.

В случае, если ваша компания применяет схему фиксированной ставки НДС (VAT Flat Rate Scheme), вы можете подать на возмещение НДС только с трат, превышающих 2 000 фунтов.

Подробнее об особенностях системы НДС в Великобритании читайте на этой странице.

Перевод личных активов на компанию

Часто бывает так, что при старте бизнеса есть существующие личные активы, которые можно перевести на компанию. Помимо того, что такая передача активов – легальный способ снизить стартовые затраты, так как вы не тратитесь на закупку нового оборудования и других товаров, это еще и возможность снизить налоги.

Стоимость переданных активов, то есть та сумма, что компания оплачивает при передаче – с точки зрения бухгалтерии, это расходы. И как любые другие расходы, связанные с ведением коммерческой деятельности, их можно учесть для снижения общей налоговой нагрузки.

Перевод личных активов в собственность компании – базовая процедура, основная сложность которой заключается в корректном учете стоимости передаваемого актива. Для этого можно руководствоваться следующими правилами:

Нельзя заявлять полную стоимость актива, если только он не является новым и не был приобретен вами лично исключительно для использования в бизнесе.
Анализ актуальных предложений на вторичном рынке – это хороший способ для оценки реальной стоимости. Например, вы можете найти сопоставимые товары на eBay или других площадках.
После определения стоимости, вам необходимо подготовить счет-фактуру от себя для своей компании. В ней необходимо перечислить все активы, а также стоимость каждого по отдельности.
Счет фактуру можно подготовить в Word, Excel или любом другом редакторе, специальной формы не требуется. Главное указать товары, их стоимость, имя продавца (ваше имя), ваш адрес, номер счет-фактуры и дату.
Если у вас сохранились чеки на покупку товаров, передаваемых компании, то приложите их к счет-фактуре. В дальнейшем чеки могут потребоваться для отчётности юридического лица.

Передача личных активов на компанию чаще всего органически происходит при открытии бизнеса, но разрешается передача активов в любой момент существования юр. лица, в том числе и через несколько лет после регистрации фирмы.

Важно: используя данный способ для уменьшения налоговой нагрузки на бизнес, учитывайте особенности использования активов в собственности компании. Например, переданное на баланс имущество становится собственностью компании, со всеми вытекающими правами и обязанностями. Например, на это имущество в будущем может распространяться решение суда, наложенное на ваше юридическое лицо.

Расходы на работу из дома

Если вы полностью или частично работаете из дома, вы можете оптимизировать налоговую нагрузку вашего бизнеса заявив о возмещении расходов на “домашний офис”. Так как дома вы не только работаете, но и живёте, то расходы рассчитываются пропорционально между личными и рабочими.

Существует два способа, как учесть затраты при работе на дому:

Фиксированная ставка: HMRC позволяет учесть 4 фунта в неделю без предоставления дополнительных документов. Этот метод подходит тем, кто эпизодически работает из дома и фактически несет минимальные затраты.
Учет реальных расходов: для этого необходимо пропорционально рассчитать траты для ведения деятельности.

С точки зрения британского законодательства нет разницы мало или много времени вы работаете из дома. Вы можете заявить о расходах на работу из дома при любой продолжительности этой работы, главное – заявлять расходы надо пропорционально реальному времени работы из дома.

Для лучшего понимания, приводим примеры, что попадает в категорию “работа на дому”:

Иногда используете дома ноутбук для планирования дел или других небольших задач.
Выделили в доме отдельный стол или рабочую зону, где регулярно проводите несколько часов, решая рабочие дела.
Постоянно работаете из дома, для чего выделили отдельное помещение – гараж, кладовка, вторая спальня и т.д.

Расходы, понесенные вами на осуществление деятельности из дома, можно учесть в корпоративные траты, и тем самым снизить налоговую нагрузку на бизнес. В расходы можно учесть большинство трат, связанных с помещением, где вы работаете, например:

Ипотека;
Страховка;
Коммунальные платежи;
Ремонт;
И другое.

Все расходы для расчета вычета делятся на две категории:

Постоянные: расходы, связанные с вашим жильем, никак не зависящие и не меняющиеся от наличия в нем вашего рабочего места. Например, страхование дома или платеж по ипотеке. Такие траты чаще всего учитываются пропорционально времени и площади, использованной для работы.
Текущие: расходы, напрямую меняющиеся от осуществления коммерческой деятельности из дома. Например, выделенная телефонная линия, Интернет или уборка помещения. Подобные траты в ряде случаев можно учесть на 100%, например, если вы провели выделенную линию специально для работы.

Обе категории трат можно учесть для снижения налоговой нагрузки на ваш бизнес, главное учесть пропорцию – насколько та или иная трата относилась к работе. При расчете пропорции, сколько вы потратили на бизнес, а сколько на себя, важно опираться на несколько основных переменных:

Площадь: какая доля площади дома используется для бизнеса? Проще всего подсчитать фактические расходы, если у вас дома одинаковые комнаты, и вы выделили одну для работы. В этом случае вы пропорционально учитываете расходы относительно метров этой комнаты. Если выделена не комната, а стол или вовсе неопределенное место, то в некоторых случаях площадь определяется примерно (например, 2 квадратных метра), а расходы вычисляются пропорционально общей площади дома за вычетом ванных комнат.
Потребление: сколько потребляется электричества, воды и других услуг? Услуги, необходимые только для вашего бизнеса, например, выделенная линия Интернета, можно учесть полностью. Остальные услуги, учитываются пропорционально потреблению – либо фактически потребленное (литры воды, ватты электричества и т.д., если у вас есть счетчики), либо, если вы платите фиксировано, то относительно времени потребления услуг и времени работы из дома.
Время: как долго ваш дом используется в деловых целях? Этот показатель фактически является коэффициентом для уменьшения общих затрат, так как вы не можете работать 24 часа в сутки. При расчете времени использования помещения учитывайте реальное время, затраченное на работу. Например, 8 часов в день или 30 минут, и относительно этого рассчитывайте, сколько рабочих трат было понесено за это время.

Всё это может звучать достаточно трудно, поэтому разберём на примере: вы работаете из дома 3 дня в неделю по 8 часов каждый день в кабинете, общая площадь которого составляет 15 метров от общей учитываемой площади дома в размере 100 метров. При этом ежемесячная выплата по ипотеке составляет 1 000 фунтов в месяц. В этом случае расчет:

Время: (8 часов * 3 дня) / (7 дней * 24 часа) = 24/168 = 14%
Площадь: 15%
Использование: вы используете 15% площади дома течение 14% времени с ежемесячными общими затратами £1,000
Итого: 1000 фунтов * 14% * 15% = 21 фунт в месяц

Это пример по одной конкретной трате – ипотеке, подобным образом можно рассчитать другие траты, связанные с использованием дома для работы. И несмотря на то, что единичные затраты могут ощущаться незначительными, в сумме они могут дать ощутимый эффект для снижения вашей налоговой нагрузки, особенно на длинной дистанции.

Хотя британское правительство позволяет учитывать расходы пропорционально между личными и деловыми тратами, учесть можно только то, что можно четко отделить от личных целей. Деловые траты для работы из дома, которые невозможно объективно отделить от личных, нельзя учитывать для вашего бизнеса.

Оптимизация налогов

Налоги – неотъемлемая часть ведения любого бизнеса, и чем лучше у вас понимание налоговой системы, тем больше возможностей для налоговой оптимизации.

К основным налогам в Великобритании относятся:

Подоходный налог: ваш доход и доход ваших сотрудников облагается налогом от 0 до 45% (в зависимости от размера вашего дохода за год). Например, по состоянию на 2024 год – доход до £12,570 в год не облагается налогом, а доход выше £125,140 за год облагается по ставке 45%. Подробней можете узнать на этой странице.
Социальные взносы: доход, получаемый в формате зарплаты, также облагается дополнительным взносом в фонд национального страхования (National Insurance). Социальные взносы делает и работник (12%), и работодатель (13,8%). Если вы платите зарплату сам себе, то оба налога ложатся на ваши плечи.
НДС: если оборот вашей компании превышает 85 000 фунтов за год, или ожидается что превысит этот порог в ближайшие 30 дней, то вы становитесь плательщиком НДС. Ставка зависит от категории товаров и варьируется от 0% до 20%. Также НДС отражен в стоимости большинства товаров и услуг от сторонних продавцов.
Налог на прибыль организаций: налог с прибыли уплачивается с ежегодного доход компании и варьируется в зависимости от общей суммы: от 19% (для дохода до 50 тысяч фунтов) до 25% (при доходе выше 250 тысяч фунтов).

Чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства, вы можете прибегнуть сразу к нескольким базовым стратегиям:

Учёт всех деловых расходов – этот пункт мы рассмотрели подробно в первой половине статьи. Важно не забывать сохранять все подкрепляющие документы, тогда проезд до офиса, работа из дома, расходные материалы и другие траты станут для вас эффективным инструментом оптимизации налоговой нагрузки.
Выплата себе заработной платы до минимального лимита – вы можете выплачивать себе зарплату до £12,570 фунтов, что по состоянию на 2024 год не облагается подоходным налогом. В этом случае потребуется оплатить лишь социальные взносы. Вы можете выплачивать себе зарплату и выше минимального порога, например 40 тысяч фунтов или другую сумму. В этом случае выплата будет облагаться подоходным налогом до 45%.
Выплата дивидендов – это не всегда выгодный налоговый маневр, так как ваша выплата может попасть под повышенную ставку, однако это также решение, как вывести деньги из компании. Дивиденды могут быть выплачены после вычета корпоративного налога из чистой прибыли компании. Применяемая ставка варьируется от 8,75% до 39,35%, подробней вы можете узнать на официальном сайте.

Как оптимизировать налоги

Всё вышеперечисленное – это базовые стратегии. Далее мы поделимся более продвинутыми решениями. Однако, вывод денег из компании, а также оптимизация налогов – это комплексный процесс, который требует профессионального подхода. Наша команда специализируется на обслуживании юридических лиц в Англии, включая налоги. Обращайтесь за бесплатной консультацией любым удобным способом.

Пенсия

Один из самых популярных способов, как сэкономить на налогах в Англии – перечислить деньги в пенсионную программу.

Этот шаг позволит уменьшить корпоративный налог на личные взносы. Максимальный размер взносов, а также порядок вычета отличается в зависимости от выбранной программы.

Разработка пенсионной программы может потребовать привлечение специалиста, однако это один из самых эффективных способов, как уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.

IR35

В Великобритании действуют специальные нормы по противодействию уклонению от уплаты налогов, также известные как законодательство об исполнителях IR35. Подробней о нормах вы найдете на официальном сайте.

Старайтесь работать с исполнителями, которые не попадают под норму IR35. В этом случае вы сможете учитывать траты на работу исполнителей, тем самым уменьшая налоговую базу. Это легально, но требует привлечения специалиста для полного понимания требований закона, что окупается, позволяя получить налоговые преимущества.

Оптимизация учета дохода

Для уменьшения налоговой нагрузки на бизнес вы можете применить несколько стратегий по структурированию вашего дохода:

Сохранить часть дохода на балансе компании – в некоторых случаях это позволяет воспользоваться сниженными ставками (например, если вы выводите до 250,000 фунтов в год).
Перенести траты на актуальный год – например, если предстоящий год ожидается много трат (реконструкция, инвестиции и т.п.), а в актуальном отчетном периоде у вас высокий доход, вы можете заранее подумать об учете некоторых расходов в актуальном периоде. Это позволит вам не потерять часть налоговых выгод в актуальном и будущем отчетном периоде.

Экологичные автомобили

Правительство Великобритании поощряет использование наиболее экологически чистых транспортных средств. Вы можете сэкономить на налогах, если купите электромобиль или автомобиль с выбросом CO2 менее 50 г/км. Подробней о налоговых преимуществах подобного решения мы рассказывали на этой странице.

Прием клиентов

Как мы упомянули ранее – расходы на прием клиентов и их развлечения невозможно учесть для снижения налоговой нагрузки. Однако вы можете применить принцип “Нечто за нечто” (Quid pro quo), и в этом случае учесть расходы даже на закуски для ваших клиентов.

Принцип “Quid pro quo” работает просто – например, вы можете предоставлять вашим клиентам что-то, за то, что они заполняют анкету. В этом случае вы фактически “платите” клиентам за некую услугу. Помимо заполнения анкеты это может быть и другое действие, которое может подразумеваться как эквивалентное тому вознаграждению, что вы совершаете. И в этом случае даже такие затраты можно вычесть из налогооблагаемой базы.

Займы для директора

Вы можете взять в долг у компании до 10 000 фунтов, и при этом не платить с этого налоги ни как компания, ни как физическое лицо. Для этого важно вернуть долг компании в течение 9 месяцев.

Этим способом можно пользоваться повторно не ранее 30 дней после предыдущего возврата долга. Благодаря этому вы практически всегда можете иметь дополнительные 10 000 фунтов для расходов без налогов, возвращая необходимую сумму из личных денег или с использованием других финансовых инструментов.

Вы можете вывести и большую сумму в виде займа, однако в этом случае возникают дополнительные обязанности по отчетности, а также может возникнуть дополнительный налог на личную выгоду. Подробней о том, как работают займы для директора в Англии можно узнать на государственном сайте.

Страхование дохода

Страхование дохода бизнеса (Income protection insurance) – необычный для постсоветского пространства финансовый инструмент, который широко распространен в Англии. Например, подобные продукты предлагают следующие страховые:

Как уменьшить налоги в Англии – расходы на страхование

Вы можете оформить подобный полис на себя (директора) и некоторых сотрудников, чтобы в случае потери трудоспособности, например, из-за болезни или несчастного случая, получить выплату.

С точки зрения налоговой Великобритании, страхование дохода относится к корпоративным тратам. А значит вы можете вычесть стоимость полностью как затраты вашей компании. При этом, налоговая позволяет не учитывать страховую премию как натуральное пособие (Benefit in kind), и в этом случае платить налоги со страховой премии только в случае наступления страхового случая.

Альтернативное решение – страхование жизни, если в полисе есть пункт про выплаты в случае смерти на рабочем месте. Базовое страхование жизни не попадает под вычеты, но полис Relevant Life Policy (RLP) со страхованием на рабочем месте в ряде случаев может быть учтен в качестве корпоративных расходов.

Распределение долей в компании

При планировании организационной структуры вашей компании с ограниченной ответственностью вы можете распределить доли владения между несколькими людьми. Например, вы можете разделить доли между членами семьи. Подобный подход позволит вам получить дополнительные налоговые выгоды в последующем.

Многие предприниматели в Англии владеют бизнесом в одиночку – то есть им принадлежит 100% долей компании. Согласно британскому праву, вы можете распределить доли в бизнесе в произвольном порядке, например разделить 100% на трех человек в пропорции: 50+25+25 процентов или в ином соотношении.

Владение долей в бизнесе дает собственнику несколько прав и обязанностей, из основных:

Нести ответственность
Влиять на управление компании
Получать часть прибыли пропорционально доле

При грамотной организационной структуре компании с участием нескольких собственников вы можете получить некоторые налоговые выгоды, используя налоговые льготы и пониженные лимиты для каждого собственника по отдельности.

Владельцами могут быть не только супруги, члены семьи, но и любой человек, кто активно вовлечен в работу компании. Из-за особенностей прав собственности, что долевое владение дает не только преимущества, но и увеличивает бизнес риски, важно подходить к выбору партнеров осмысленно.

На каждого владельца действуют индивидуальные налоговые выгоды. Например, 3 владельца могут получать 3 отдельных необлагаемых подоходным налогом зарплаты: £12,570 *3 = £37,710.

При использовании схемы с долевым участием для оптимизации налогов учитывайте важные моменты:

Вы не можете перенаправить выплаченные другим собственникам дивиденды в свою пользу. То есть получатель дивидендов должен быть конечным получателем.
Все платежи и другие операции при выплате дивидендов должны быть прозрачны, обоснованы и подкреплены документально. Вы можете столкнуться с аудитом или налоговой проверкой даже по прошествии нескольких лет.
Не злоупотребляйте регулярным отказом от дивидендов или перераспределением дивидендов. По закону у владельцев есть право отказаться от выплаты своей части дохода, например, для инвестиций в компанию. Однако налоговая может усмотреть в этом решении уклонение от уплаты налогов. Это особенно актуально, если дивиденды перераспределяются в пользу владельцев с дополнительными налоговыми выгодами.

Трудоустройство члена семьи

Распределять доли в бизнесе – не единственный вариант, вы можете ограничиться наймом члена семьи. Среди частных предпринимателей и владельцев более крупного бизнеса широко распространена практика трудоустройства супруга/супруги или другого члена семьи.

Благодаря этому вы можете эффективно использовать налоговые послабления, доступные для отдельных домохозяйств, а также получаете надежного сотрудника с максимальным уровнем доверия.

При использовании этой схемы для оптимизации налоговой нагрузки на бизнес в Англии важно учитывать следующее:

Заработная плата должна быть соразмерна рабочей позиции, квалификации и рабочему времени. Вы не можете назначить чрезвычайно высокую зарплату, это может рассматриваться HMRC как попытка вывести деньги из компании с уклонением от уплаты налогов.
Если трудовой контракт попадает под специальные нормы по противодействию уклонению от уплаты налогов (IR35), вы не сможете вычесть расходы на сотрудника из налогооблагаемой базы.
Записи обо всех выплатах заработной платы и описание должностных обязанностей необходимо хранить минимум 6 лет, налоговая HMRC может запросить данные для расследования.

Уход за детьми

Создание отдельной системы “ваучеров” по уходу за детьми зачастую нерентабельно для малого бизнеса. Однако, вы можете пойти по упрощенному пути – оплачивать услуги по уходу за вашими детьми и детьми сотрудников от лица вашей компании. В последствии эти траты до определенного лимита можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы.

Например, вы можете от вашего юридического лица заключить договор с частным детским садом или с няней. Важно, чтобы счет на оплату для вашей компании был выставлен непосредственно детсадом или исполнителем с правом оказания подобных услуг. В этом случае вы сможете избежать уплаты налога на доход и уплаты социальных взносов по расходам на уход за детьми.

Эту схему можно применять не только для директора, но и для любых сотрудников. Во всех случаях важно соблюдать ряд требований:

Учреждение по уходу за ребенком или исполнитель оказывают услуги официально;
Ребенок проживает с работником, не лишенным родительских прав, несущим ответственность за ребенка;
Расходы на уход за детьми не превышают установленных норм (£243 в месяц).

Как законно снизить налоги на компанию в Англии в 2024 году

Оптимизация налогов – это постоянный процесс, который требует грамотного подхода, внимания и актуализации знаний из года в год. На 2024 год к основным рабочим решениям по снижению налоговой нагрузки на компанию в Великобритании относится:

Учёт расходов: обоснованные траты на ведение деятельности являются законным способом уменьшить налогооблагаемую базу. Вы можете учесть в том числе расходы на работу из дома.
Займ от компании: вы можете оформить займ от компании без уплаты налогов. Для эффективной оптимизации важно соблюдать условия по лимиту – до 10 000 фунтов, а также по сроку возврата – до 9 месяцев. Через 30 дней после возврата займа вы можете оформить новый займ, что делает схему фактически бесконечной.
Выплата зарплаты, дивидендов и бонусов: оформление выплат в рамках безналоговых лимитов или лимитов с низкими налогами – эффективный способ снизить общие налоги.
Оптимизация налогов: вы можете распределить доли в компании для использования налоговых преимуществ каждого владельца. Альтернативный вариант – найм родственника в штат компании, что позволит вам использовать налоговые преимущества для домохозяйств.

Оптимизировать налоги важно не только под конец отчетного периода, а на протяжении всей деятельности вашей фирмы, так как ряд решений можно реализовать лишь заранее подготовившись.

Описанные в статье способы не являются исчерпывающим решением, а служат лишь для вашего общего понимания. Обращайтесь к нам за профессиональной помощью – мы специализируемся на обслуживании бизнеса в Великобритании и поможем подобрать оптимальную схему оптимизации налоговой нагрузки. Связаться с нами вы можете любым удобным способом со страницы “Контакты”.