За годы работы с Amazon-продавцами из разных стран я заметил одну и ту же ситуацию: почти все уверены, что если компания зарегистрирована не в Великобритании, то и VAT их не касается. К сожалению, в случае с Amazon FBA это почти всегда заблуждение.
Давайте объясню простыми словами. Когда вы работаете через Amazon FBA, вы отправляете товар на склад Amazon. Если этот склад находится в Великобритании, значит ваш товар физически находится на территории страны. А британские налоговые правила устроены довольно просто: если товар находится в Великобритании и продаётся покупателю в Великобритании, возникает обязанность по регистрации VAT.
И здесь есть один очень важный момент, о котором многие узнают слишком поздно. Порог регистрации VAT £90,000, про который так много написано, не применяется к иностранным компаниям, которые хранят товар в Великобритании. Для нерезидентов правило другое — регистрация может быть обязательной с первого дня, как только товар оказался на складе в UK и начались продажи.
На практике это выглядит так: вы отправили первую партию товара на Amazon склад в Великобритании — с этого момента вопрос VAT уже становится актуальным, даже если у вас ещё очень маленькие продажи.
В каких случаях Amazon продавец обязан зарегистрироваться для VAT
Теперь давайте разберём ситуации, когда регистрация VAT в Великобритании обязательна. Я перечислю самые распространённые случаи, с которыми сталкиваются Amazon продавцы.
Вы должны зарегистрироваться для VAT, если:
- Вы храните товар на складе Amazon в Великобритании
- Вы импортируете товар в Великобританию
- Вы продаёте товары покупателям в Великобритании
- Amazon хранит ваш товар на британском складе по программе FBA
- Вы используете Pan-EU программу, и товар может перемещаться на склады в UK
- Вы являетесь иностранной компанией и продаёте товары с территории Великобритании
Самая типичная схема, которую я вижу постоянно: компания зарегистрирована, например, в Китае, ОАЭ, Украине или Европе, товар отправляется в Великобританию на склад Amazon, Amazon доставляет товар британскому покупателю. В этот момент с точки зрения HMRC вы ведёте торговлю на территории Великобритании, и возникает обязанность по VAT.
Очень многие продавцы думают, что HMRC смотрит на страну регистрации компании. На самом деле в первую очередь смотрят на две вещи:
где находится товар и где находится покупатель.
Если товар в UK и покупатель в UK — значит работает британский VAT.
Import VAT и Amazon FBA
Теперь поговорим про Import VAT, потому что для Amazon FBA это ключевой момент.
Когда вы ввозите товар в Великобританию, на границе возникает Import VAT. Как правило, это 20% от таможенной стоимости товара. Этот налог платится при импорте.
Но хорошая новость в том, что Import VAT можно поставить к вычету и вернуть через VAT декларацию. Плохая новость — сделать это можно только если у вас есть британский VAT номер.
Поэтому часто получается так: продавец не зарегистрирован для VAT, импортирует товар, платит Import VAT и просто теряет эти деньги, потому что вернуть их без VAT номера нельзя.
Сейчас большинство Amazon продавцов используют систему Postponed VAT Accounting (PVA). Это очень удобная схема. Смысл в том, что Import VAT не платится сразу на таможне, а отражается в VAT декларации.
На практике это выглядит примерно так:
- Вы импортировали товар
- Import VAT отражается в PVA statement
- В VAT декларации вы показываете Import VAT как начисленный VAT
- В той же декларации ставите его к вычету
- В итоге фактически вы ничего не платите, если нет разницы по VAT
Это сильно помогает с оборотными средствами, потому что не нужно замораживать деньги на таможне.
Как работает VAT для Amazon FBA продавцов
Теперь давайте разберёмся, как вообще считается VAT у Amazon продавцов. Я попробую объяснить максимально просто.
Есть три основных вида VAT, с которыми вы будете сталкиваться:
- Output VAT — VAT с ваших продаж
- Input VAT — VAT с ваших расходов
- Import VAT — VAT, который возникает при импорте товара
Стандартная ставка VAT в Великобритании — 20%.
Приведу простой пример. Допустим, вы продаёте товар на Amazon за £120. В этой цене уже включён VAT.
Если убрать VAT, получится:
- Цена без VAT = £100
- VAT = £20
Вот эти £20 — это Output VAT, который вы должны показать в декларации.
Теперь допустим, что:
- Вы заплатили Import VAT £15
- Amazon выставил вам комиссию с VAT
- У вас есть какие-то расходы с британским VAT
Этот VAT можно поставить к вычету.
И тогда считается так:
VAT к оплате = Output VAT – Input VAT – Import VAT
Поэтому VAT платится не со всей суммы продаж, а с разницы между VAT с продаж и VAT с расходов. Это очень важный момент, который многие сначала не понимают и думают, что будут платить 20% со всей выручки. Это не так.
VAT отчётность для Amazon продавцов
После регистрации VAT вы обязаны подавать VAT декларации. Обычно это делается раз в квартал — то есть 4 раза в год.
VAT Return — это отчёт, в котором указывается:
- общая сумма продаж
- VAT с продаж
- VAT к вычету
- итоговая сумма VAT к оплате или к возврату
Для Amazon продавцов основными документами обычно являются:
- Amazon VAT Transactions Report
- Отчёты по продажам Amazon
- Документы по импорту
- PVA statement или C79
- Инвойсы от поставщиков и сервисов
По своему опыту могу сказать, что Amazon отчёты довольно сложные. Там есть возвраты, разные страны, разные ставки VAT, комиссии, хранение, логистика. Поэтому просто скачать один отчёт и по нему посчитать VAT обычно не получается — нужно собирать данные из нескольких отчётов.
Именно поэтому VAT для Amazon FBA — это отдельная тема, и обычный бухгалтер без опыта работы с Amazon часто делает ошибки.
Какие ошибки чаще всего делают Amazon продавцы
Если говорить из практики, то есть несколько ошибок, которые повторяются постоянно.
Первая ошибка — не регистрируются для VAT вовремя.
Продавец начинает продавать, проходит год или два, потом HMRC присылает письмо. В итоге приходится регистрироваться задним числом, пересчитывать VAT за прошлые периоды и платить штрафы.
Вторая ошибка — теряют Import VAT.
Либо нет VAT номера, либо неправильно оформлен импорт, либо не используется Postponed VAT Accounting.
Третья ошибка — неправильно считают VAT.
Особенно когда продажи идут не только в Великобританию, но и в другие страны.
Четвёртая ошибка — не подают VAT отчёты.
Даже если у вас не было продаж, VAT декларацию всё равно нужно подавать — она будет нулевая.
Пятая ошибка — работают с бухгалтером, который не понимает, как работает Amazon.
У Amazon очень специфическая система отчётов, и без опыта там легко запутаться.
Сколько налогов платит Amazon FBA продавец в Великобритании
Здесь тоже нужно разделять понятия, потому что VAT часто путают с налогом на прибыль.
VAT — это не налог на прибыль. Это налог с продаж.
Вы фактически собираете VAT с покупателей и потом перечисляете его государству, за вычетом VAT, который вы заплатили на расходах и импорте.
А вот налог на прибыль — Corporation Tax — это уже другой налог. Он возникает, если:
- у вас компания зарегистрирована в Великобритании
- или у вас есть постоянное представительство в Великобритании
Многие Amazon продавцы работают через иностранные компании и платят налог на прибыль в своей стране, а в Великобритании у них только VAT. Но здесь всегда нужно смотреть конкретную структуру бизнеса.
Как зарегистрироваться для VAT в Великобритании для Amazon FBA
Теперь о самой регистрации.
Для регистрации VAT обычно нужны:
- регистрационные документы компании
- паспорт директора
- подтверждение адреса директора
- описание бизнеса
- договор с Amazon или аккаунт Amazon
- документы по импорту
- иногда банковские документы
Регистрация обычно занимает примерно от 4 до 8 недель, но иногда может занять больше времени, если HMRC запрашивает дополнительные документы.
Важно понимать, что после регистрации у вас появляются обязанности:
- подавать VAT декларации
- вести VAT учёт
- хранить документы
- отвечать на письма HMRC
Поэтому VAT — это не просто получить номер, это дальше регулярная отчётность.
Вывод
Если подвести итог и сказать максимально просто: в большинстве случаев Amazon FBA продавец, который хранит товар в Великобритании, обязан зарегистрироваться для VAT.
Обычно схема выглядит так:
- Вы импортируете товар в Великобританию
- Товар хранится на складе Amazon
- Вы продаёте товар покупателям в UK
- Вы должны зарегистрироваться для VAT
- Вы подаёте VAT декларации
- Вы платите VAT с разницы между продажами и расходами
- Import VAT можно поставить к вычету
- Всё это можно делать абсолютно законно и спокойно работать
Самая большая ошибка — ничего не делать и надеяться, что «никто не заметит». Amazon сейчас передаёт данные в HMRC, и рано или поздно вопрос VAT всё равно поднимается.
Поэтому правильный подход, который я обычно рекомендую клиентам: сначала разобраться с VAT, зарегистрироваться, настроить учёт, и только потом масштабировать продажи. Тогда бизнес растёт спокойно, без штрафов и неприятных писем из налоговой.
