11 способов, как законно уменьшить налог на прибыль компании в Великобритании

Владельцы компаний с ограниченной ответственностью (PLC) в Великобритании должны ежегодно оплачивать налог на прибыль. К счастью, существует множество законных способов, как уменьшить налоги. В этой статье мы собрали основные разрешенные категории трат, благодаря которым вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу, а также привели другие законные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Важно: если вы осуществляете деятельность в Великобритании в статусе частного предпринимателя (Sole trader), то рассмотренные в статье способы вам не подходят. Все приведенные способы актуальны только для компаний с ограниченной ответственностью (Public Limited Company).

1. Выплачивайте вознаграждение, не облагаемое налогом

Выплата вознаграждения для владельцев и управляющих – первый способ, как снизить налоговую нагрузку на компанию в Великобритании.

К основным формам вознаграждения, не облагающихся налогом, относятся:

• Зарплата
• Бонусы
• Дивиденды
• Кредит
• Пенсионные взносы
• Частные инвестиции

Некоторые формы, а также их комбинация, позволяют оптимизировать налоговую нагрузку более эффективно. Обратитесь за консультацией, чтобы выработать наиболее эффективную стратегию.

2. Учитывайте производственные затраты

Согласно британским законам, вы можете уменьшить налоговые обязательства на широкий спектр расходов, которые были понесены напрямую для ведения вашей деятельности.

К основным расходам относится всё, что связано с реализацией вашей коммерческой деятельности:

• Сырье и материалы
• Эксплуатационные расходы
• Продукция для перепродажи
• Хранение, распределение и логистика
• Маркетинг и реклама
• Скидки для дистрибьюторов, розничных и оптовых покупателей

3. Учитывайте накладные расходы

Помимо основных расходов, налогооблагаемую базу уменьшают и накладные расходы. Как правило, в эту категорию попадает широкий спектр расходов на ведение вашей деятельности, например:

• Заработная плата сотрудников
• Другие выплаты сотрудникам (например, премии или пенсионные взносы)
• Выплаты внештатным сотрудникам и сторонним подрядчикам
• Арендная плата
• Любые расходы на техническое обслуживание и уборку помещения, где осуществляется ваша коммерческая деятельность
• Страховые взносы
• Расходы, связанные с обслуживанием офиса (например, канцелярские принадлежности)
• Юридические, бухгалтерские и другие услуги, связанные с профессиональной деятельностью
• Амортизация
• Расходы на проезд (например, билет на общественный транспорт, оплата, обслуживание автомобиля или оплата взноса за транспортные средства).

Это не полный список накладных расходов, которые можно учитывать для снижения налогооблагаемой базы. В эту категорию можно зачислить и другие траты, которые относятся к управлению, организации и обслуживанию вашей коммерческой деятельности.

4. Учитывайте расходы, связанные с работой из дома

Несмотря на то, что пандемия закончилась, тренд на полную или частичную работу из дома продолжается. Если вы время от времени или постоянно работаете из дома, вы можете учесть расходы, связанные с этим, для снижения налоговой нагрузки.

Формат вычета зависит от того, сколько вы работаете из дома:

• Эпизодически: согласно нормам, установленным HMRC (HM Revenue and Customs), вы можете вычитать до £6 в неделю или £26 в месяц без необходимости предоставлять чеки. В случае, если фактических расходов больше, то для вычета потребуются чеки в качестве доказательства.
• Постоянно: для учета расходов вам потребуется предоставить чеки и другие документы, подтверждающие ваши фактические затраты. К расходам можно отнести, например, отопление, электричество, доступ к Интернету или оплату мобильной связи. Все расходы должны быть в рамках логичного использования для деловой деятельности.

Аренда помещения для работы – ещё один способ, как снизить налоги компании. Для этого можно заключить договор аренды между вами и вашей компанией. В этом случае ваша компания будет платить реалистичную коммерческую арендную плату за часть вашей недвижимости, которую вы используете в качестве рабочего места.

Важно: если вы будете получать арендную плату от своей компании, у вас возникает обязанность платить подоходный налог с аренды.

5. Инвестируйте в обучение и развитие команды

Все расходы на обучение можно учесть для снижения налогооблагаемой базы. К этому относятся как внешние курсы, так и внутренние учебные программы.

Помимо снижения налогов, это способ оптимизации налоговой нагрузки имеет дополнительный плюс. Обучение – эффективный способ поднять квалификацию команды и повысить производительность вашего бизнеса.

6. Создайте программу распределения долей среди работников

Программа распределения долей (акций) среди работников – не только один из эффективных бонусов для развития команды, но и инструмент для налоговой оптимизации.

Некоторые форматы долевого участия, одобренные HMRC, позволяют уменьшить налоговые обязательства вашей компании.

7. Проводите пенсионные отчисления

Все компании в Великобритании обязаны делать пенсионные отчисления за сотрудников, попадающих под критерии:

1. Официальное трудоустройство
2. Возраст между 22 годами и пенсионным возрастом (на данный момент от 65 до 68 лет в зависимости от даты рождения )
3. Заработок не менее £10,000 в год
4. Основное место работы на территории Великобритании

Помимо обязательных отчислений, компания может создать специальный пенсионный план для руководителей и/или сотрудников. Пенсионные отчисления классифицируются как разрешенные расходы, учитываемые при уменьшении налогооблагаемой базы.

8. Инвестируйте в НИОКР (R&D)

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) — это не только инвестиции в будущее вашего бизнеса, но и отличная возможность снизить налог на прибыль вашей компании.

Согласно британским законам, вы можете учесть различные расходы на R&D:

• Расходные материалы
• Накладные расходы на исследования
• Лицензии, авторские отчисления и т.п.
• Программное обеспечение и разработка ПО
• Расходы на персонал (полные или частичные, в зависимости от рабочего времени, затраченного на исследовательскую работу)
• Расходы на внештатных сотрудников, занятых в исследовательской деятельности
• Расходы на услуги по проведению исследований по контракту

Существуют также дополнительные формы налоговых льгот на НИОКР для бизнеса различных размеров:

• Компания до 500 человек с оборотом менее 100 миллионов евро может вычесть 230% от фактических затрат на НИОКР (100% фактических + 130% дополнительно в формате налоговой льготы).
• Более крупные компании могут получить налоговый кредит на исследования и разработки (RDEC) в размере 13% от соответствующих расходов на НИОКР.

9. Учитывайте амортизацию

Вы можете ежегодно вычитать амортизационные расходы на оборудование и другие активы вашей компании. Вычет рассчитывается на основе 18% от стоимости актива, и эта стоимость ежегодно уменьшается на сумму предыдущего вычета.

В случае с транспортными средствами (автомобили, грузовики и другие) амортизационные расходы учитываются особым образом. Вы можете вычесть амортизацию только тех транспортных средств, которые целиком и полностью используются лишь для вашего бизнеса.

Компании с ограниченной ответственностью также могут воспользоваться ежегодной инвестиционной льготой (Annual Investment Allowance, AIA). Данная программа создана HMRC для стимулирования расходов предприятий и позволяет вычесть полную стоимость определенных "квалифицируемых активов" из налогооблагаемой базы. На 2024 год лимит вычета повышен со стандартных £200,000 до £1,000,000.

10. Списывайте активы в подходящие сроки

Списание активов с баланса, по которым был получен налоговый вычет может привести к налогу на прирост капитала, что повысит ваши общие налоговые обязательства.

Чтобы снизить общие налоговые обязательства, вы можете отложить списание актива до следующего налогового года. Однако, если списание приведёт к убытку, вы можете провести операцию в текущем налоговом году и уменьшить налог на прибыль.

11. Используйте операционные убытки

Убытки от коммерческой деятельности можно использовать для уменьшения прибыли и снижения налогооблагаемой базы.

Операционные убытки можно перенести на будущий год, если в текущем налоговом периоде у вас достаточно других оснований для уменьшения налоговой нагрузки.

Как законно уменьшить налог на прибыль компании в Великобритании?

Помимо общих способов снижения налоговой нагрузки, правительство Великобритании регулярно предоставляет временные льготы и открывает различные программы поддержки предпринимателей.

В статье мы собрали основные способы, как уменьшить налог на прибыль компании в Великобритании, однако, универсального рецепта, подходящего для всех, не существует. Важно подбирать решение исходя из актуальной ситуации и особенностей конкретного бизнеса, комбинируя различные решения.

Поэтому важно решать налоговые вопросы профессионально. Запишитесь на налоговую консультацию со специалистом компании Business Ambassador Group. Мы разберем персонально вашу ситуацию и предложим оптимальное решение для оптимизации налогов вашей компании.